建设工程项目财务管控体系

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建设工程项目财务管控体系

作者：熊柯

来源：《中外企业家》 2016年第6期



熊柯

（广州市自来水公司，广东广州510600）

摘要：想要适应不断深入发展的全球化经济，提高企业的市场竞争力，需加强自身管理效率，建立科学的财务体系。建设项目管理是企业生产经营极为中要的组成部分，管理中必须要切实提高建设工程项目的财务管理控制能力与质量，才能加强建设成本控制，有效规避金融风险，更好地适应不断变化的市场环境。本文旨在如何对建设工程项目的财务进行有效的管理与控制进行深入的分析探讨，以求为企业提高财务管理能力提供借鉴。

关键词：建设工程；经济效益；财务管理与控制；借鉴

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）16-0124-02

引言

资金的有效管控是建设项目实施的必要基础与保障，因此建立良好的财务管理体系是企业建设项目资金使用有着至关重要的意义。在工程建设过程中，有效完整的的财务管理控制体系有助于对项目工程的资金投资进行正确的总体规划指导，保障资金安全与资产完整性，降低企业的建设成本，确保工程能够实现预期目标，如此不仅能够为企业生产经营创造更大的经济效益，还能够为企业长期稳定、健康发展保健护航。

一、项目前期管理

工程项目的前期管理，即工程项目施工前的决策和计划阶段的项目管理，主要包括项目立项、可行性研究、规划设计和开工前准备等工作。其中，经济可行性研究是整个工程项目建设全局的重要阶段，经济可行性研究是指对拟建项目在经济上是否可能进行的论证与评价。

一方面，企业应对建设工程项目总投资实行有效的控制，通过在项目的设计阶段、招投标阶段、决策阶段与施工阶段，对投资成本进行层层把控，把工程总体造价控制在一定的限额内，确保工程项目经济目标的实现，得以促使企业提高投资回报，合理利用资金，控制成本。在企业的造价管理中，必须根据各个不同的阶段进行有所侧重的具体控制，项目建设必须坚持经济适用、绿色发展的原则，同时保证规模效益与经济效益，最大化利用有利的市场与扶持政策，进行全方面的技术、经济分析与比较，确保项目建设、施工的可行性。另一方面，环境财务部门与财务管理人员必须具备相应的财务分析研究能力，在编制可行性研究报告时，应先进行相关市场、技术、经济等方面的实地调查，保证可行性研究的严肃性与真实性，提高可行性研究的质量，避免可能产生的投资失误，在项目建设工程中要加强对投资资金的管理，能够针对各个阶段的市场发展环境做出及时准确的盈亏分析与敏感度分析以及概率分析，以努力减少企业可能面临的财务风险，提高企业的经济利益，促进经济效益、环境效益与社会效益的统一。

二、项目投资计划的制定及融资方式

企业应根据自身实际发展情况与建设规模进行合适的投资，并在投资开始前对拟建项目进行全面全程的跟踪研究，并结合企业的中远期发展规划，制定出完善项目建设期和投资计划。


投资计划为制定项目资金使用计划和筹融资方案提供了基础性依据。为减少企业建设资金的支付压力，有效地运用外部融，并通过不同融资方案的必选，确保建设资金及时到位，并充分考虑降低融资成本，实现建设项目的最大化经济利益。企业的工程项目融资方式包括项目固定资产贷款、融资租赁、BOT融资、TOT融资、PPP融资、PFI融资与ABS融资等，这些融资方式分别适用于不同规模、不同性质的企业，不同的融资方式会带来不同的效益与影响。随着我国企业的国际化的步伐的加快，企业建设项目的投资与融资逐渐多元化，但是风险也在逐渐增加。因此企业必须加强对项目融资特点与优势的进一步了解，逐步掌握项目融资的流程，选择有利的融资方式，进一步提高融资能力。

三、过程性控制

首先，要建立严格的概（预）算编制与审核制度，概（预）算编制要严格执行国家与行业的相关规定与各项标准，并且在企业内建立专家小组，对建设项目进行相应的技术与投资审核评估，制定明确合理的工程项目限额控制，保证设计方案的合理性，以切实保证项目投资的质量。

同时，企业在进行招标采购时，应先编制好招标文件，对招标范围以及相关的技术要求与报价要求进行细致合理的描述，并对必需的设备及材料进行详细的成本审核，建立合理的合同进度报告体系，对合同资金的使用情况进行及时准确的跟踪报告。

其次，工程结算是工程项目承包中的一项重要工作。工程结算方式包括分段结算、竣工结算、目标结算与按月结算等，有效的工程结算能够准确反映工程进度，加快企业资金周转，对企业的经济效益进行及时高效的考核评价，有效控制成本。

另外，工程项目在进行征地拆迁工作时，应对征拆进行严格把控，在按照政府制定的征拆补偿标准的前提下，控制好征拆成本和推进的时间进度，实现最优的征拆方案，同时必须要加大勘察设计的力度，对于难度较大的征拆部分，可通过合理的修改设计方案，总体控制投资成本。

四、资产管理

第一，在项目建设中，企业必须要对材料的采购严格把关，造价工程师必须重点把好材料的价格关和数量关，材料采购要综合考虑材料成本和质量因素，通过招标方式，严格执行市场竞价，减少中间环节，降低采购成本。此外，严格（下转126页）（上接124页）按照施工图纸所确定的材料需用量进行材料订单管理，首期备料的订单应充分考虑工程实施计划和设计变更等多方因素，避免材料积压带来的管理成本和资金占用。需对施工现场进行流程化的材料管理，明确材料的申领和保管责任，对于工程实际用料要建立项目现场监管机制，特别是隐蔽工程材料，在覆土前必须确保按图纸安装，提供材料结算时的用料差异。

第二，企业的固定资产管理部门应负责项目固定资产的登记造册和定期清查工作，确保固定资产的完整，并定期检查资产的性能与状态，对设备进行必要的维护保养，在建设周期较长的项目建成交付时，才能确保资产的稳定和安全。另外，对于进口或生产应急的设备，应充分考虑采购周期长，在项目建设阶段可考虑采购一定数量的备品备件，确保。

五、管控体系的重要举措

第一，项目企业必须进一步完善建设项目财务管理的相关制度体系，建立健全财务与资金核算机制，对建设工程项目过程中产生的过程性资料与台账进行详细的整理分类，通过数据的统计分析，能够及时发现存在的问题，提前预警，为科学决策提供充足的信息与条件。


第二，应在企业内部设置专门的财务管理部门或机构，聘用高级财务管理人员，组建高效的财务团队，并对财务人员进行定期的素质与技能培训，全面提高工作人员的道德素质与职业技能，加强履职责任感，做好与相关部门间的财务工作沟通交流与指导。

第三，应充分借助外部法律、审计、造价咨询等第三方机构的力量，提供专业化的咨询服务，最大限度保护项目建设的利益，规避项目建设的财务风险。

第四，企业要加强企业内部财务信息化与电子化建设，建立一个专门的财务信息平台，在该平台上进行企业资金使用数据的收集、存储、与共享。部门之间利用网络对财务信息进行网络化传输，对财务指标进行自动计算，有利于企业财务管理工作的现代化发展。其次，必须要建立健全资金的内部审核制度，形成一个自上而下的监督制约机制，以保证财务控制体系的完整性与有效性。通过定期的内部审计与监督不仅仅有助于控制工程建设过程中的财务控制，及时发现存在问题，确保项目财务会计信息的真实性，以及过程管控的有效性，更重要的是对企业规章制度和重大经营决策的贯彻执行情况的过程性审计和监督，保证公司各项经营活动都在严格的程序下进行，切实提高企业的经济效益。

结语

新经济形势下，企业面临着日益激烈的市场竞争，在提高制度化建设，加强日常财务管理，可为企业营造良好的经营环境，创造价值。因此，建立健全企业建设项目的财务管理控制体系，对工程项目实施进行全过程、全方位的监督指导，严格控制资金使用与投资成本，才能促进企业的良性发展，最大化提高经济利益，实现企业企业的可持续发展。

参考文献：

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（责任编辑：陈喜辉）

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