财务报表各指标计算公式

2023-03-26 19:44:12   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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偿债能力分析

短期偿债能力分析

计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债 4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 长期偿债能力分析

计算公式:1.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额

3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用

5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出

流动比率越高,说明企业偿还流动负债能力越强,流动负债得到偿还的保障越大。2:1更好。

速动比率越高,说明企业短期偿债能力越强。1:1更好。

现金比率越高,偿债越有保障,但是比率过高,意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产,企业的资产未能得到有效运用。

资产负债率越高,企业偿债能力越差,反之越强。

负债股权比率越低,说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障,企业财务风险越小。



营运能力分析 计算公式:

存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货

平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2

存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本 应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率

=应收账款平均余额×360/赊销收入净额

流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额 流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/2

固定资产周转率:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值

固定资产平均净值=(期初固定净资产+期末固定净资产)/2

总资产周转率:总资产周转率=销售收入/资产平均余额

资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

获利能力分析 计算公式:

销售毛利率和销售净利率:销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%


=销售收入净额-销售成本)/销售收入净额×100%

销售净利率=净利润/销售收入净额×100%

营业利润率:营业利润率=营业利润/营业收入×100%

成本费用净利率:成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率:总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100%

股东权益报酬率:股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%

股东权益平均总额=(期初股东权益+期末股东权益)/2

股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数

每股收益与每股现金流量:每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均数 每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股

加权平均发行在外的普通股股数=(发行在外的普通股股数×发行在外的月份数)/12 每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股

市盈率=每股市价/每股收益

发展能力分析 计算公式:

销售增长率:销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%

总资产增长率:总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%

固定资产成新率:固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%

资本积累率:资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 综合分析之杜邦分析 计算公式:

杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系: 1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系 股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数 2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系

资产报酬率=销售净利率×总资产周转率)——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系 销售净利率=净利润/销售收入

4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 总资产周转率=销售收入/资产平均总额




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