财务报表各指标计算公式

2023-03-26 19:44:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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偿债能力分析

短期偿债能力分析

计算公式：1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析

计算公式：1.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额

3.有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值） 4.利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用

5.现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出）/现金利息支出

流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。2:1更好。

速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。1:1更好。

现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。

资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。

负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。

营运能力分析计算公式：

存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货

平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2

存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收款+期初应收款）/2 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率

=应收账款平均余额×360/赊销收入净额

流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2

固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值

固定资产平均净值=（期初固定净资产+期末固定净资产）/2

总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产平均余额

资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

获利能力分析计算公式：

销售毛利率和销售净利率：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%

=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×100%

销售净利率=净利润/销售收入净额×100%

营业利润率：营业利润率=营业利润/营业收入×100%

成本费用净利率：成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率：总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100%

股东权益报酬率：股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%

股东权益平均总额=（期初股东权益+期末股东权益）/2

股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数

每股收益与每股现金流量：每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均数每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数

加权平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外的普通股股数×发行在外的月份数）/12 每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/发行在外的普通股股数

市盈率=每股市价/每股收益

发展能力分析计算公式：

销售增长率：销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%

总资产增长率：总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%

固定资产成新率：固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%

资本积累率：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 综合分析之杜邦分析计算公式：

杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系： 1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数 2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系

（资产报酬率=销售净利率×总资产周转率）——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入

4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额