纳税筹划方案

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2018 年纳税筹划方案

2018 年纳税筹划方案

南宁粤华金耀物业服务有限公司



1.筹划目的



为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。



2.筹划方案



根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润 50 万元。

纳税筹划前： 粤华金耀公司 2018 年应纳企业所得税 50×25%＝12.5 万元。

（1）纳税筹划方案 a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）第二条：“自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令 2014 年第 15 号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（2011 年本）（修正）》（国家发展改革委令 2013 年第 21 号）中的鼓励类产业。”和国家发展改革委令 2013 年第 21 号规定：“第一类 鼓励类 三十七、其他服务业 2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（2014 年第 8 号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，2018 年度享受企业所得税 15%税率优惠。



纳税筹划方案 a：粤华金耀公司 2018 年应纳企业所得税=50×15%＝7.5 万元。 纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5 万元。

（2）纳税筹划方案 b：2018 年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为 50 万元，全年从 业人员 80 人，资产总额为 200 万元。 根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34 号）第一条：“自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率






缴纳企业所得税。”、《企业所得税法实施条例》（国务院令第 512 号）第九十二条：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。”和《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税

【2017】43 号）：“自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额上限由



30 万元提高到 50 万元，对年应纳税所得额低于 50 万元（含 50 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。”规定可知：

纳税筹划方案 b：粤华金耀公司 2018 年应纳企业所得税=50×50%×20%＝5 万元。



纳

税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－5＝7.5 万元。

综上所诉，b 方案比 a 方案节约企业所得税 2.5 万元，建议公司领导选择 b 方案作为 2018 年度企业所得税缴纳计划，同时控制公司人员规模，为公司长远发展打好务实基础，同时获得良好的经济效益。



粤华金耀物业



财务管理部



2018 年 3 月 7 日



祝语 :父母能给予我们的其实只有生命，这已经是大自然对我们最大的恩赐，我们绝对不能不感恩反而忘恩负义或者恩将仇报等，那是我们最大的罪过。我们其实更应该知道自己的处境和与别人的不同，而找到自己奋斗的方向和目标，并不断地去努力和改变。如果只是一味地进行抱怨或发牢骚，那样可能一辈子也就这样了。

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