工程项目建设财务管理制度

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工程项目建设财务管理制度



第一章 总则

第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付运用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 一 建筑安装工程投资核算

（一） 建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：

1 各种房屋和建筑物支出。 2 设备附着物支出。

3 防空，地下建筑等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、 场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。

（三）依据施工企业按进度供应的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。二 设备投资核算

（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括须要安装设备、不须要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。

（二）不须要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是干脆交付运用，都干脆计入设备投资支出。

（三）须要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是干脆交付安装，必需同时具备三个条件才能计入设备投资支出： 1 设备的基础和支架已经完成。

2 安装所需的图纸已经具备。

3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。

（四） 对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫

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第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

其次条 项目会计核算的依据和原则

（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法

（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本限制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的限制，保证资金的供应，监督资金正常运行，维护资金平安，降低资金成本，努力提高资金运用效率。

（三） 加强财务核算，提高会计信息的刚好性、精确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要细致遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。 其次章 项目建设管理

第五条 项目建设实行项目法人负责制

第六条 项目建设要细致做好概预算审核，土建工程项目施工、设备选购 、以及和之配套的项目监理必需实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

第三章 项目建设成本核算及限制


生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。

（五） 须要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。

三 待摊投资核算

待摊投资是指构成基本建设实际支出，依据规定应当分摊计入交付运用资产成本的各项费用支出，具体内容为：

1 建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、款待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。

2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地运用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。

3 勘察设计费。包括自行组织力气或托付勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。

4 探讨试验费。为建设项目供应或验证设计数据、资料进行必要的探讨试验以及依据设计规定在施工过程中必需要进行试验所发 生的各项费用。

5 可行性探讨费。项目建设前期进行可行性探讨所发生的按规定计入建设成本的费用支出。

6 合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。

7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。

8 社会中介机构审计（查）费。托付中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。

9 招投标费。托付中介机构招投标所发生的费用。 10 土地运用税。在建设期间按规定应缴纳的土地运用税；

11 耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。 12 借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周

转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。

13 固定资产折旧费 。 14 其他待摊投资支出。 四 其他投资核算

其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为： 1 办公生活用家具、器具购置费用。

2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地运用权，购买的专利权和专有技术等。

3 递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付运用资产价值的各种递廷费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的特殊性损失。

五 项目建设成本限制

（一） 建设单位管理费中的工资及津贴、款待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格限制建设单位管理费开支，将建设单位管理费限制在规定的范围。

（二） 印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。 （三） 土地征用拆迁补偿费严格依据财政部门核定的标准执行。

（四） 可行性探讨费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备选购 严格按合同标准执行。

（五） 因特殊状况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必需通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。 第四章 项目基建资金核算

第八条 项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。

第九条 国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必需纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。 （一） 设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。

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