企业财务活动

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企业财务活动：是以现金收支为主的资金收支活动的总称。

企业财务关系：指企业在组织财务活动的过程中与有关各方所发生的经济利益关系

财务管理是企业管理的一个组成部分，他是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 财务管理目标：企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 流动资产：是指一年或一个营业周期内可以实现或运行的资产。 流动负债：是指在一年或一个营业周期内需要偿付的负债。

企业投资：指企业投入财务，以期望在未来获取收益的一种行为。

企业筹资：在企业根据其生产经营，对外投资以及调整资金结构等需要，经济有效的筹资和集中筹资的活动。通常所流动的筹资主要是指长期资金的筹集，短期资金则归入营业资金中进行管理。

普通股：是股份公司依法发行的具有管理权，股利不固定的股票。 优先股：股份公司依法发行的具有一定优先权的股票。 融资租赁：是由租赁公司按照承租企业的要求购买资产，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。

资金成本：企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用两部分。资本成本通用相对数表示即支付的报酬与获得的比率。 出际资本成本是企业追加筹资资本的成本。

营业杠杆：指企业在经营决策时对经营成本中固定成本的利用，即在某一固定成本比重下，销售量变动对息税前利润产生的作用。 联合杠杆：是财务杠杆和营业杠杆共同作用使销售额产生变动就使每股利润产生更大的变动。 资本结构：是指企业各种资本的构成及其比例关系。

营运资金：指企业生产经营活动中所占用在流动资产上的资金。

短期融资劵：又称商业票据，短期债券，是大量工商企业或金融企业贼筹借短期资金发行的无担保短期本票。

风险：指一定条件下，一定时期内，每一项行为具有多种可能但结果不确定。 机会成本：指因为选择某一投资方案而放弃的其他收益机会。 资本市场代表有效投资组合预期回报率和标准差之间的均衡关系，单个证券适用于证券市场。


净现值：在项目的计算期内按行业基准收益率或其他设定折现率计算的各年净现金流量，额按资本成本或企业要求达到的报酬率拆为现值减去初始额以后的会额。

边际资本成本：是企业追加筹资资本的成本，是指资金每增加一个单位而增加的成本。 现金：在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金，银行存款，银行本票和银行汇票。

管理成本：企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组成。 企业分配：是指企业在生产经营过程中的经营成果如何在相关利益主体之间进行分配的一种行为。

企业税后利润的分配程序：按规定可用税后利润弥补的以前年度亏损；提取法定盈余公积金； 提取公益金，支付优先股利，提取任意盈余公积金，支付普通股股利。

财务管理目标：以总产量最大化为目标，以利润最大化为目标，以股东财富最大化为目标，以企业价值最大化为目标。

资本结构：指企业各种资本价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结。 货币时间价值：扣除风险报酬和通货膨胀贴水之后的平均资金利润或平均报酬率。 经济订货量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

商业信用：指商品在交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业之间的借贷关系。 财务杠杆：亦称筹资杠杆，是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本利用。 已获利息倍数：指上市公司息税利润相对所支付债务利息的倍数可用分析定公司在盈利水平下支付债务利息的能力。

静态投资回收期：是指投资项目经营净现值流量抵偿原始总投资所需的全部时间。

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。

获利指数:又称利润指数，是投资项目未来报酬的总现值与初始投资额的现值之比。

净现值法和获利指数法之间的关系: B. 都必须按预定的贴现率折算现金流量的现值 C. 都不能反映投资方案的实际投资收益率 E. 都考虑货币时间价值因素

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