项目财务管理

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工程项目财务管理暂行办法

为加强项目财务管理，规避项目财税风险，根据国家财税制度及公司项目实 际情况制度本办法。

财务是资金管理的中心，所有施工项目的资金统一管理，独立核算，保证专 款专用。项目部应配备报账人员，办理工程款的收付手续、传递日常报账的资 料，确保项目部经济业务的正常运作。 一、 工程款的支付

1. 财务按实际收到建设方工程款金额扣除该项目暂定公司管理费 10%后支 付。

2. 项目部上报工程价款支付计划，计划注明付款单位，内容，合同价款，应

付金额，已付金额，欠付金额，本次付款金额(详见付款计划表)，分别 填写领款单(详见领款单样表)，报总经理批准后，作为付款依据报财务 部。

3. 项目部应及时将供货、分包、劳务等经济合同送公司登记。

4. 财务根据工程价款支付计划、合同，结算单，合法的增值税发票、收款内

容一致，财务经理签字后，出纳办理支付业务。 二、 项目部垫资 1.项目部垫资资金

项目垫付资金存入公司指定的账户，财务开具垫支收据，垫支款纳入工程价 款支付程序。 2.垫资资金退还

由项目负责人填写领款申请，写明退还垫资款，金额等，提交总经理批准， 用收到的甲方工程款退还。

三、 合同的签订及支付票据的有关规定 1. 对外合同的签订


为确保工程成本、费用的正常列支，规避纳税风险，所有签订的合同确定的 价款均需含税(价、税单列)，注明提供的发票类型(增值税专票或普票)、 税率;业务合作方必须提供真实、合法增值税发票；由于提供不真实不合法的 增值税发票导致的经济损失及法律责任由提供方承担，项目负责人对此负责。 2. 成本、费用发票的有关规定

( 1 )所有成本、费用必须提供真实、合法的票据，如因该项目部未开，虚 开，代开等发票给公司造成的税负及惩罚由项目负责人承担。

( 2 )购买货物、服务或劳务等必须取得国家税务句发售的增值税发票(专用 发票或普通发票)、定额发票、通用机打发票等。

( 3 )严格遵循“四流合一”的原则，即合同、物流、发票流、资金流一致， 取得发票中显示的信息必须与该签订合同一致，且发票填写项目齐全，与实际 业务一致。

(4)发票内容较多 ,需要开具货物(服务)清单，如：发票内容上填有“材 料一批”“办公用品一批”等情形的，应当取得销售方开票系统里开具的清单， 发票和销货清单一致并加盖发票专用章。

( 5 )项目部取得增值税发票必须以发票注明开票之日起在 15 日内送公司财 务进行登记，如因发票传递延迟等原因造成该项目的税负增加由项目部全额承 担。

3.支付工程款报销票据的规定

支付票据的经办人必须填写报销单，填明经济业务的用途、报账票据的张数、 票面的金额及报销金额的大写和小写，经办人及项目负责人签字后方可办理。 ( 1 )

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