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学校食堂财务管理制度
(试行)
为健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,使食堂工作更好 地为教学服务、
为师生员工生活服务, 按照财务管理的要求, 结合 《中
小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际,制定本制度。
第一部分
食堂工作人员岗位职责
一、人员配备
1
、学校食堂管理实行校长负责制,学校必须明确一名副校级以 上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。
2
、学校食堂按照不相容岗位分设的要求,设置会计、出纳、采
购、保管等工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各 司其职,相互监督。
3
、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员,出纳由学校
行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。 4
、财会人员因故调离本岗位,按有关规定办理交接手续。
二、岗位职责
(一)会计
1
、会计必须依据《食堂会计核算细则》 (试行)的要求设置“总
分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查 账”等账簿进行核算。
2
、每月
5
日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂 资产负债表”、
“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济 指标进行分析。
3
、会计依法履行会计制度,对会计资料的真实性进行监督。
4
、妥善保管会计资料,并把原始凭证装订成册。食堂的会计档 案资料,应视同学校行政会计档案进行管理。
(二)出纳
1
、出纳必须依据《食堂会计核算细则》 (试行)的要求设置“现
金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账,做到账款、账证、账 账相符。
2
、每笔现金的收取,出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”
章,如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理, 由伙食会计到学校财务室领取。
开完的收据应全部送交财务室核实注
销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任,根据 情节轻重进行处罚。
3
、付款时,出纳根据会计审核填制的凭证付款,并在付款凭证 上加盖“现金付讫”章。
4
、所有现金清查的长款归公,记作营业外收入,短款赔偿。
(三)保管员
1
、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作,保证食堂日常 运作的物资及时、安全供应到位。
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