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利用财务软件报表系统建立财务分析系统的研究
作者：蔺梦梦 亓文会
来源：《商场现代化》2013年第04期
摘 要：财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据，现在大部分财务软件提供的财务分析模块很难满足企业的实际需要，本文就利用财务软件报表系统建立企业财务分析系统进行了研究。
关键词：财务软件报表系统 财务分析系统 一、前言
评价企业经营业绩及财务状况的重要依据是财务分析，通过分析企业财务状况，可了解企业盈利能力、营运能力、偿债能力和成长能力，促使管理者提高企业管理水平。随着信息时代的到来，企业的生存和竞争环境发生了根本性的变化，为了适应这一变化，大部分企业购买了财务软件建立了会计信息系统，为企业经营者的决策提供服务。虽然，现在大部分财务软件提供了财务分析模块，但仅仅是一些最基本的、最常用的财务分析指标，很难满足企业的实际需要，拥有一套科学、实用的财务分析系统仍是不少企业亟待解决的一大难题。 二、财务分析数据来源分析
财务分析指标是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、营运能力指标、获利能力指标和成长能力指标。财务分析数据来源主要是资产负债表、现金流量表、利润表、成本及费用表等，如图1所示。
资产负债表、利润表、现金流量表及企业内部报表都可以用财务软件报表系统编制、生成，报表与报表之间通过公式可以实现自动相互取数，这为企业建立自己的财务分析系统提供了可能。
三、财务软件报表系统建立财务分析系统的好处
1.满足企业对财务管理的实际需求。现在，由于大部分财务软件仍是以会计核算为主，财务分析模块还很不完善，所提供的财务分析指标一般是常用的获利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和成长能力指标。而企业的实际需求是千差万别的，随着经济发展状况、市场环境、管理要求的变化，企业内部财务分析越来越重要，通用财务软件提供的财务分析指标很难真正满足的企业的实际需要。利用财务软件报表系统的强大数据处理功能，根据企业需要的财
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务分析指标可以迅速设计、开发出简单、实用的财务分析指标体系，以满足企业的财务管理需要。
2.充分发挥财务软件报表系统的强大功能。财务软件报表系统功能非常强大，利用系统提供的模板生成资产负债表、利润表、现金流量表只是其应用的一个方面，最主要还是其强大的“二次开发”功能。现在很多企业由于受到技术人员的限制，没有能力独立进行“二次开发”，仅仅是编制一些基本的会计报表，无形中造成了极大的资源浪费。如果充分利用财务软件“二次开发”功能，完全可以开发出满足企业实际需要的财务分析系统。
3.数据准确，分析方便。利用报表与报表之间数据连接获取数据的方法，所建立的财务分析系统可以直接从资产负债表、利润表、现金流量表和企业内部报表中自动取数，利用财务软件报表系统自带的功能强大的函数，对所取得数据进行分类、计算、汇总，保证了数据处理结果的准确性。然后利用财务软件报表系统提供的图表功能将报表数据所包含的经济含义以图表的方式直观地反映出来，便于对财务数据进行分析。
4.简单实用。会计人员只要结合企业的实际需要，根据财务分析的数学模型，设计好单元数据来源，利用财务软件报表系统建立财务分析系统的过程非常简单，整个财务分析指标体系从建立到生成数据和图表，操作和编制会计报表一样轻松。财务分析指标数据自动生成并无误后，每月只要录入关键字，系统就会自动生成当月的财务分析指标数据，大大减轻了会计人员的工作量。由于三大报表数据是可以动态生成的，所以财务分析指标数据也是动态的，这就为企业管理决策提供了实时的数据。
四、应用举例：用友UFO电子报表系统建立杜邦财务分析体系
某公司2013年1月的资产负债表、利润表、现金流量表资料如图2、图3、图4所示。根据杜邦财务分析体系，欲建立的杜邦财务分析体系表如图5所示。下面就以用友UFO电子报表系统为例介绍建立杜邦财务分析体系的过程。 杜邦财务分析体系表的建立过程如下：
（1）在建立杜邦财务分析体系之前，先用用友UFO电子报表系统生成资产负债表、利润表、现金流量表，一块存放在用友财务电子报表默认文件夹下。
（2）设计杜邦财务分析体系报表格式，包括表样、关键字等，结果如图5所示。 （3）设置单元公式，如图6所示。
（4）生成报表数据。进入数据状态，分别录入资产负债表、利润表、现金流量表关键字，先生成三个报表的最新数据，然后录入杜邦财务分析体系表的关键字，系统自动从资产负债表、利润表、现金流量表中取数，并重新计算整表，杜邦财务分析体系各个指标的生成结果如图5所示。
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（5）杜邦财务分析体系趋势化分析。利用用友UFO电子报表系统数据透视功能，把各月生成的杜邦指标比率由立体形式展开成平面形式，每月相同的项目结果展示在同一行，然后生成图表，杜邦财务分析体系变化趋势便可以直观形象展现出来，便于进行对比分析。 五、结论
利用用友UFO电子报表系统建立杜邦财务分析体系仅仅是简单的报表之间的相互取数，还没有用到功能强的“二次开发”功能，所以常用的财务分析的方法如趋势分析法、比率分析法、因素分析法都可以处理。总之，只要充分利用财务软件报表系统的强大功能，把所需要的财务分析指标生成一个个的报表文件，然后利用财务软件系统的“二次开发”功能，设计好自定义菜单对财务分析指标报表文件进行调用，这样就形成了企业个性化的财务分析系统。 参考文献：
[1]陆正飞，财务管理，大连：东北财经大学出版社，2001.
[2]亓文会.亓民洁. 利用用友UFO实现“实时企业”的探讨[J].中国管理信息化，2006，（4）：22-23.
[3]亓文会，会计电算化，北京：中国传媒大学出版社，2008.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/109a5ba77f21af45b307e87101f69e314232fafc.html
2023-04-28
