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路漫漫其修远兮，吾将上下而求索 - 范文大全
现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理
库存现金
现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别根据不同的情况进行处理。
存货 固定资产
对于存货的盘盈，应及时办理存盘盈的固定资产，应按重置货的入账手续，按盘盈存货的计划成成本确定其入账价值，作为前期本或估计成本，调整存货账面数，记差错处理，在按管理权限报经批人“待处理财产损溢”科目。经查明准处理前，应先通过“以前年度原因和有关部门批准后，盘盈的存货，损益调整”账户核算。
1.如为现金短缺，属于应由责任人应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其在减去过失人或者保险公司等赔款和盘亏的固定资产应按其账面他应收款。属于无法查明原因的，计残料价值之后，计入当期管理费用，价值先通过“待处理财产损溢”入管理费用。 属于非常损失的，计入营业外支出。 账户核算，报经批准转销时，再
作为盘亏损失转入“营业外支出”
2.如为现金溢余，属于应支付给有账户。 关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计人营业外收入。
盘 盈
报借记：库存现金
经 贷记：待处理财产损溢 批 准前
报1)属于支付给有关人员或单位的， 经借记：待处理财产损溢 批 贷记：其他应付款
1
借：原材料 借：固定资产 库存商品等 贷：以前年度损益调整 贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发借：以前年度损益调整
计量或计算上的差错所造成的，盘盈 贷：利润分配——未分配利润 的存货，按规定报经批准后，做如下 盈余公积－法定盈余公积
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准2)属于无法查明原因的， 后 借记：待处理财产损溢
贷记：营业外收入
处理：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
盘 亏
借记：待处理财产损溢 贷记：库存现金
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘借：待处理财产损溢——待处理存报告单”所列金额，作如下处理： 固定资产损溢
累计折旧
借：待处理财产损溢──待处理流动资固定资产减值准备 产损溢 贷：固定资产
贷:原材料 库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:原材料等
应交税费──应交增值税(进项税额转出)
1)属于定额内损耗以及存货日常收发1)可收回的保险赔偿或过失人赔计量上的差错,报经批准后： 偿
借：其他应收款
报经批准前
报1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔经偿的部分 批
2
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2023-02-26
