企业税收筹划影响因素的实证研究

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企业税收筹划影响因素的实证研究

在知识经济的时代，无论企业还是个人都要不断地加强学习、提高自身素质和能力，这就需要通过合理合法的途径来节约资金。目前，中国的企业存在着许多问题，需要进行全面的改革和创新，而这些必须建立在合理合法的基础上，那么如何才能做到合理合法呢？那就是做好税收筹划工作，实现财务管理的科学化、规范化。税收筹划是一门综合性很强的学科，涉及到政治经济学、税收、会计、管理等诸多方面的知识。

税收筹划是指企业为了降低纳税成本，提高自身经济效益，从整体利益出发，依据国家法律法规的规定，对经营活动的主要内容和具体事项进行设计和安排，以合法的手段，达到少缴税款的目的。而企业税收筹划也是企业运用科学方法进行企业财务管理，它与传统的财务管理相比有两个重大特点：一是突破了原有财务管理只局限于财务报表的编制与分析，从整体出发为企业决策者提供宏观财务信息；二是在传统财务管理基础上向管理型财务管理转变，强调在不违反税法的前提下，根据自身情况开展筹资、投资、理财等经营活动，充分利用国家优惠政策获得最佳经济效益。

其次，税收筹划的实施必须符合法律要求。首先，在选择交易伙伴时应遵守诚实信用原则，对于达不到标准的应拒绝考虑。其次，企业在选择纳税地点时，应该充分利用税收优惠的有关政策。对于税收优惠区域，应尽可能地避免或少参与这些区域的活动，从而达到减少税收负担的目的。再次，企业在选择纳税人时，应当尽量选择那些税



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率较低的企业，并适当考虑以此换取未来发展机会。再者，企业应依据企业的具体情况和特殊环境，找出适宜的纳税形式。同时，企业应随着自身条件的变化和国家税收政策的调整，对税收筹划方案进行及时地修正。

在确定了影响企业税收筹划的因素之后，下一步就是针对这些影响因素设计科学的方法对税收筹划进行评估。对企业的税收筹划的评估，主要采用两种方法：定量和定性分析。一般而言，定量分析比定性分析更有说服力，但由于税收筹划所受的各种因素的影响较大，且相互间难以确定比例关系，所以单纯采用定量分析难以给出准确的答案。在税收筹划中的定量分析主要包括销售量和税负水平两方面。

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