Excel财务管理实验教程课件 预算案例资料

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日常业务预算资料

某公司计划年度只生产和销售一种产品。

销售情况：经预测产品价格为每件250元，预计销售量第1、2、3、4季度分别为2000件、2500件、3000件、2500件。每季度的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%于下一个季度收到现金，上年末的应收账款为175000元。

生产情况：年初结存产成品300件，计划年度1至4季度各季度结存产成品分别为：500件，550件，500件，400件。

材料耗用及采购情况：计划年度期初材料结存量720千克，本年1至4季度结存材料分别为820千克、980千克、784千克、860千克。购买材料货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付，应付账款期初余额为120000元。单位产品材料定额耗用量5千克，材料计划单价20元。

人工耗用情况：假设公司单位产品耗用工时为6小时，单位工时的工资率为5元。 制造费用情况：

①固定制造费用（单位：元）如下表



②变动制造费用工时分配率(单位：元/小时)如下表



销售及管理费用情况： ①管理费用（单位：元）如下表



②销售费用销售百分比（即销售费用占销售额的百分比）如下表








企业财务预算资料

企业资本投资情况：公司决定年度内上马一条新的生产线，年内安装完毕，并于年末投入使用，有关投资与筹资预算如下表所示。



现金收支情况：公司年初现金余额为80000元，每季支付各种流转税35000元，前三季度每季预交所得税50000元，年末汇缴89440元，年末支付股利250000元，最低现金持有量为50000元。

企业财务状况情况：计划年度末应缴税费20000元，预收账款24198元，计划期开始日财务状况如下表。

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