税务筹划在财务管理中的应用

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税务筹划在财务管理中的应用

作者：刘铭辉

来源：《财会学习》 2017年第16期



文 / 刘铭辉

摘要：随着我国经济的快速发展，财务管理的作用也日渐显著，其中，税务筹划是财务管理中的关键环节。本文主要探讨税务筹划在财务管理中的应用。

关键词：财务管理；税务筹划；应用形式

财务管理在经济发展过程中是重要指标，同时也是经济快速发展的具体表现。在企业中，主要是通过财务管理对企业的经济运行进行有效的控制和调节，在最大程度上节省企业的成本费用，为企业带来更大的经济效益。

一、 筹资过程中的税收筹划

( 一 ) 筹资方式的利用

在企业的正常运行中，通常会采用筹资的方式。名义上企业的资金是充足的，但是在实际的工作资金周转的过程中，仍旧离不开筹资。在筹资工作中，税收筹划工作主要通过满足企业需求的同时，会对企业未来的经济流通做出相应的规划安排工作。企业在发展过程中，随着规模的不断扩大，往往会有资金缺口，需要及时从外部筹集资金以满足公司的发展，此时应科学评估资金成本和筹资风险，做好税收筹划，匹配好负债和权益资金的比例，以达到企业价值最大化。

( 二 ) 融资租赁的利用

目前在我国还有融资租赁的形式存在。在企业的融资租赁业务中，出租人希望自己的净收益最大化，在自身投入成本的基础上，符合法律允许的范围内利用自身优势获取更多利益；而承租人则希望自己的融资成本最低，相对比之下融资金额低于购买金额的最小值即可，而税收支出是企业成本的重要组成部分，成本管理问题是企业收入支出的关键环节，税收支出是其重要的一个分支，我国有关税收支出的常见的优惠政策有减税和免税，这些政策的出台为我国社会主义市场经济注入新鲜的血液，是一种良性的运作方式。通过对该企业的数据调查发现，企业运行是否顺利，很大程度取决于财务管理中的税务筹划工作。税务筹划工作不仅有利于降低企业的成本费用，为企业赢得更大的经济效益，并且对于企业内部的财务管理以及具体的税收筹划工作都有很大的促进作用。

二、 加强财务管理职能

( 一 ) 成本费用管理

成本及费用的管理是所有企业都必须重视和加强的。成本管理的内容主要是管理企业投入的费用，费用管理的内容主要是企业在本季度或本年度生产发展过程中所涉及到的各方面的费用开支。通过加强企业费用及成本的管理，有助于企业经济效益的快速提高。在日常的经营管理中，应充分研究当前的政策法规，加强企业的税务筹划工作，积极改善企业内部结构。

( 二 ) 建立固定的资产管理体系


维持企业的正常运作，必须要有完善的管理制度，应同时满足日常的经营管理、会计核算及税收规划的要求。在日常管理中，各部门之间一定要注意相互间的协调做到账账相符、帐卡相符、账实相符，由此实现对资产规范管理，以实现资产的安全和积极防范相关的财务危机。

三、 税收筹划工作中应注意的问题

( 一 ) 明确总体目标

税收筹划是财务管理中的重要分支，同时也为企业的发展提供了重要动力。在税务筹划工作中，根据企业制定的总体目标，要特别注意结合实际情况，为企业带来更大的经济效益。

( 二 ) 尊重决策，忌专断

任何税务筹划工作的落实前，都会进行科学的决策工作。在决策确定方案后，要尊重会议中的决策内容，不能独断专行，避免出现税务筹划脱离现实的情况，甚至诱导企业做出错误的财务决策。

( 三 ) 正确预估税收筹划的发展

税收筹划和其他的财务同样具有未知的风险性，因此，在进行税收筹划前要做好关于其风险性的预估、评估工作。税收筹划是一把双刃剑，一方面税收筹划为国家带来理想的利益，但是在另一方面，税收筹划工作进行中伴随着不可预估的风险，如何合理有效利用好手中的双刃剑将会对我国未来经济的发展有至关重要的作用。因此，在进行税收筹划过程中，要有较强的预见性以及预案的准备，未雨绸缪是税收筹划至关重要的环节。

四、 在新形势下关于我国企业财务管理的发展趋势

首先，要积极关注我国财务管理方面的发展动态。及时、认真研读我国相关的政策法规，不仅要为企业的发展带来更多机遇，同时也要严格遵守我国相关的法律制度。

其次，对于该企业的无形资产要多加注意，无论是科学技术还是知识文化都会影响到财务管理工作，企业优良文化的形成会更有利于企业的发展。

最后，关于企业与员工的利益分配。目前，很多企业实行红股或员工持股的现象，在实践的考察中，我们发现这种形式一方面拉动我国经济的发展，另一方面员工有较大的生产积极性，并在很大程度上解决了我国人民的生活水平问题。

五、 总结

在企业经济工作中，财务管理扮演着重要角色。财务预测、详细的财务分析及企业财务会计的核算数据决定着企业的经营与决策。合理的财务控制，有助于企业制定正确的经营决策。值得注意的是，在企业的经济和管理工作中，企业的财务管理是其核心环节，这也就要求企业财务管理从核算型向管理核算型实现完美转变。但是在涉及到企业的最大利益化和增强企业凝聚力时，在激烈的竞争市场中，我们需要做到的就是加强新形势下的企业财务管理工作。

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