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探析现金流量表在电力财务管理中的应用
摘要：在电力企业的财务管理中,现金流是重要的管理内容,关系到企业的正常运营。而利用现金流量表可以使现金流的管理得到加强,所以能够为电力财务管理提供更好的方法。因此,本文对现金流量表在电力财务管理中的应用问题展开了分析,以供参考。
关键词：现金流量表；电力财务管理；应用
在我国现在这个时代电力企业经济发展相当快速，而电力企业中处于较核心地位的有财务管理方面的，进而我们可以了解到现金流量表的地位也在不断上升。现在主要的问题是如何合理有效的把现金流量表运用到财务管理中去。电力企业全面的了解自身财务状况及经营成果有利于自身的决策、也让相应的投资者和债权人对电力企业在这方面正确的认识并相应做出正确的决策、可以使电力企业在财务管理方面的决策得到强化。
1现金流量表在财务管理中的重要性
现金流量表是一张反映企业经营全貌，揭示其现金来源和运用，作为资产负债表和利润表之间的纽带和桥梁的报表。由于利润表是按照权责发生制原则编制的，它不能直接提供经营活动取得现金流量的信息。
而现金流量表却能预测未来获取或支付现金的能力，评价企业偿还债务及支付企业所有者投资补偿的能力以及对外筹资的需要。因此，企业在关注财务报表信息中，往往把现金流量表信息放在首位。 2现金流量表在电力财务管理中的应用
2.1现金流量表能够为电力企业的管理提供可靠的决策依据
现金流量表是一种动态财务报表，能够及时、准确、综合的反映电力企业一段时期内的资金来源以及运行状况。因此，现金流量表的使用者通过分析现金流量表，能够掌握企业的现状以及未来企业可能发生的现金流动状况，帮助企业对财务管理进行处理和预警，通过制定合理的筹资、投资以及运营决策，对现金流进行合理的调整，以此保证电力企业能够健康、稳定的发展。
2.2现金流量表能够更力口及时、准确的反映电力企业的收支状况
现金流量表能够分析电力企业的资金周转能力、偿还能力等，对电力企业的实际收人和支出状况进行分析，这对电力企业做出可靠、准确的决策具有一定的帮助，为电力企业的发展提供可靠的现金动力保障。 2.3现金流量表能够合理的规划电力企业的资金流量
通过应用现金流量表，不仅能够对电力企业的资金现状进行分析，还能够准确的预测电力企业未来的财务状况，合理的控制和调节企业的资金支出，有效的降低电力企业的投资风险。同时，现金流量表具有动态反应电力企业资金使用状况的作用，以此判断和预测电力企业可能面临的投资风险，最终达到电力企业现金流人量超过企业支出、借款现金量的目标。 3电力财务管理中现金流量表的应用 3.1现金流量表分析方法
（1）结构分析法是指通过计算某项经济指标的各个组成部分占总体的比重，分析其中构成内容的变化，从而掌握企业某方面经济活动的特点与变化趋势的分析方法。现金流量结构分析既要分析流入结构、流出结构也要注重流入流出的比例分析。现金流量表分析的首要任务是分析电力企业设备总厂各项经济活动中哪项业务占主导地位，如本企业现金总流入中经营性流入占80.35%，筹资流入占
16.65%，投资活动流入仅占3%，说明企业正处于上升阶段，正常的经营活动占有重要地位，融资需求逐步加大，项目投资刚刚起步，还未见投资收益。
（2）比率分析法是根据一个企业经济活动中客观存在的相互依存、相互联系的指标加以对比，求出其相对数，以便从经济活动客观现象的相互联系中进行再认识，更深入地了解某种经济现象实质的一种方法。比如某电力设备总厂销售额为1.57亿元，经营活动现金净流入为1.35亿元，则销售现金比率为1：0.86。说明每销售1元，可得到现金0.86元。该指标不是很高，可以适当考虑改变企业信用政策和付款条件等。
3.2对电力企业资金分析报表进行补充
在传统的电力财务管理工作中，资金分析报表是对企业资金情况展开分析、整理而得的一种资料，能够较好地实现财务管理目标。然而，近年来伴随着电力企业的快速发展，其资金在数额上增长速度飞快、膨胀迅速，传统的资金分析报表已然无法适应需求，此时就可借助现金流量表对传统的资金分析报表进行补充。 3.3企业现金流量动态平衡中的应用
现金流量表能够在很大程度上将电力企业近期某一时间段的现金流量状况、现金流量特征体现出来，通过这些能够很好的将企业资金利用状况、资金调度情况反映出来，实现企业现金流量动态平衡调度。尤其是对于资金流动并不稳定的电力企业而言，更应当利用现金流量表对企业现金流量进行监督、调度，达到现金流量的动态平衡。
3.4对电力企业损益质量过程中进行应用
众所周知，现金流量表示财务报表的一种，作为财务报表现金流量表的长处在于可以比较精确的对电力企业经营活动中形成的现金情况进行分析、可以更为及时地对电力企业财政支出情况进行了解。并且，现金流量表在形式上具有一目了然、浅显易懂的特点，在记录时也比较简单，易于操作、提升工作效率。 3.5电力企业应当加强对财务工作人员的培训和管理
要想提升现金流量表在电力财务管理中的运用，首先需要财务工作人员对现金流量表在电力财务管理中的重要性有所认识，改变以往不够重视现金流量表的观念。因此，这就需要企业对财务工作人员进行培训、制定相应的管理制度，强调现金流量表在电力财务管理中的重要性。例如，企业可以定期选聘一些工作经验比较丰富的专业会计从业者到企业中来开展讲座、培训，加强本单位财务管理人员与专业会计人员的交流。此外，企业还可以积极筹备、制定、形成本单位报表编制体系；注意关注当前财务管理最新动态、财务报表动态，确保电力企业现金流量表的编制复核自身企业的需求和发展。
3.6电力财务管理人员必须要切实掌握现金流量表编制方法
电力企业现金流量表的编制方法可以分为间接法、直接法，但是在实际工作中每一个电力企业编制现金流量表的方法又有所不同，缺乏一个统一的标准、这样一来，使得电力企业现金流量表的编制工作不能够很好的受到约束，往往会产生一些问题，甚至是错误，影响现金流量表发挥应有的作用。因此，企业财务管理人员应当在原有编制现金流量表的基础上，不断总结、创新，加强与其他单位财务管理人员的业务交流。企业可以开展一些技能竞赛活动，让不同电力企业之间的财务管理人员参与技能竞赛，并将现金流量表独立为一项竞赛项目，让财务管理人员在竞争的过程中熟练业务流程、改进编制方法。 结语
对于现金流量表具有上述优点，使电力企业管理者和会计报表使用者能更好
地了解电力企业的支付能力、经营能力、投资能力以及筹资能力等财务状况。而企业要在复杂多变、激烈竞争的市场经济环境中求得生存和发展，必须依赖有效的经营管理。财务管理是电力企业经营管理的重要方面，处在整个管理活动的核心地位，资金管理又是电力企业财务管理的重中之重。因此，电力企业编制现金流量表是非常重要和必要的。 参考文献
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/0d74cc494493daef5ef7ba0d4a7302768f996fc9.html
2022-04-25
