财务报告审计

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财务报告审计：

①、内控主要环节：A、岗位职责控制；B、编制程序的控制；C、会计稽核控制；D、报送时间控制；E、公司治理层控制。

②、内控测评：A、了解并描述报表编制的内控；B、通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况，并针对重 点环节做进一步调查、分析，提出改进意见或建议；C、通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否正确，相 互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行。D、运用抽查法检查编制财务报表的准备工作是否充分有效；E、调查了解有关人员掌握报表编制 原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量；F、索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门报送规定种类的报表；G、 评价内部控制。

③、审计目标：A、证实报表内容真实性；B、确认报表编制方法的合规性；C、确认报表编制方法的一贯性；D、揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据；E、证实合并财务报表合并范围的正确性。

④、财务报告舞弊信号的识别：年末或季末收入大量增长；销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；毛利率异常增长；年末之后销售退回增加；应收账款回收 天数的显著增加或显著高于行业平均水平，存货周转天数增加；财务杠杆显著变化；现金流量或流动性问题；非财务业绩指标的显著变化。

⑤、资产负 债表的审查：A、复查和评价审计证据；B、检查会计原则的遵循性（一贯性原则；实际成本计价原则；谨慎性原则；重要性原则。）；C、报表编制正确性和编制 方法合规性的审查；D、所得税会计处理的审查；E、报表所列主要指标可信性的审查（偿债能力指标；获利能力指标；经营能力指标。）；F、资产负债表及其附 注披露正确性的审查；G、资产负债表日后事项的审查。

⑥、利润表和所有者权益变动表的审查：A、管理费用的审查（组成项目合法性、实际支出数 合规性、当期发生额真实性、结转正确性的审查。）；B、营业外收入的审查（合法性、完整性、账务处理正确性的审查。）；C、审查企业收到的政府补助收 入；D、营业外支出的审查（合规性、合法性、正确性、账务处理的审查。）；E、所得税的审查（征收范围、计税依据、税率和税额计算、减免、有关信息披露的 正确性。）；F、复查和评价审计证据；G、检查会计原则的遵循（权责发生自原则；配比原则；划分收益性支出与资本性支出原则；谨慎性原则。）；H、审计企 业在附注中披露与收入有关信息的正确性；I、所有者权益变动表的审查；报表编制正确性和编制方法合规性的审查；J、报表所列指标可信性的审查。

⑦、现金流量表的审查（实质性测试）：A、现金流量表各要素的审查（真实性、完整性及现金流量归类和分项的合规性。）；B、报表项目正确性的审查（方法：检查核对法；分析性复核法）。

⑧、报表附注的审查：A、会计变更审查；B、关联方关系及关联方交易披露的审查；C、非货币性交易披露的审查。

企业审计业务管理

审计业务管理，是指审计机关运用现代管理手段，对审计业务活动进行计划、组织、指挥、协调和控制，包括资源整合、计划管理、质量控制、信息管理等。加强审计业务管理，有利于避免或减少审计风险，保证审计工作的质量，提高审计工作效率等。

企业审计业务管理专辑包括审计业务约定书、审计业务流程、审计业务文书操作指南、审计业务管理保准、审计业务监督管理规定、信息时代审计业务


发展、审计业务质量流程图等。 企业内部控制审计报告

审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

企业内部控制审计报告专辑主要包括：广告公司、环保公司、联通、电子公司、机械公司内部控制审计报告，还包括采购部、货币资金内部审计报告及内部控制审计报告样本等。 公司审计报告

审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，审计报告根据普遍接受的会计标准和审计程序出具，可对公司的财务状况作出积极和消极的结论。

公司审计报告专辑主要包括：制药公司、股份公司、巴士公司、客运公司、生物科技开发公司、房地产开发公司、休闲渡假公司、自动化设备公司、国际酒店、实业发展公司、能源公司、数控机械公司、电器公司、生物工程公司、电气公司、港务公司审计报告以及审计报告书等。 审计目标管理

审计目标是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果，或者说是指审计活动的目的与要求。一般来说，各类审计目标都必须满足其服务领域的特殊需要，无论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各自相对独立的审计目标。

审计目标管理专辑包括财务报表审计目标及实现、财务报表审计目标、审计程序与审计目标、审计重要性分析、审计范围讲义、审计目标管理措施、审计证据与审计工作底稿、审计目标与程序工作手册等。

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