食堂财务管理办法

2022-12-16 22:41:16   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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机关食堂财务管理办法



第一条 规范内部食堂财务管理,提高食堂管理水平,特制定本办法。 第二条 本办法适用于总行机关食堂。食堂应自主经营,保持盈亏平衡,不应以盈

利为目的。办公室负责管理机关食堂的日常运营及人员调配,计划财务部负责指导机关食堂的帐务处理及财务收支,审计部每年定期对食堂的收支及运营情况进行审计,对日常财务进行监督。

第三条 食堂必须规范财务管理,设置专职或兼职会计,并及时填制凭证,登记

账簿,出具报表,食堂会计人员每月5日前应填制资产负债表经营情况表,公开食堂经营情况,根据报表分析原因,加强成本核算,杜绝浪费,提高食堂管理水平。

第四条 食堂须设专职保管员,保管平时购买的米、面、酒及其他各项物资,负责

食堂平时物资的进出。货物购入时,须由食堂保管员签字,出具入库单,报销时入库单为必不可少的附件。食堂领用各项物资时,须填制领料单向保管员领取,每月末的盘点,保管员为第一责任人。保管员须建立实物帐,记录重要物资的进销存情况,每月末进行帐实核对。

第五条 物品采购须履行审批手续,审批权限如下:单笔五千元以下由办公室主

任签字,单笔五千元(含)以上由分管领导签字。物资购买员凭审批后的手续去食堂出纳处报销。在报销时如油米面等应取得发票的凭发票报销,日常购菜等无法取得发票的凭入库清单进行报销,清单上须注明数量、单价及金额。

第六条 食堂须开立专用帐户,办公室指定专职或兼职人员担任现金出纳,负责

食堂的日常现金进出及专用帐户的管理每月28日前,食堂出纳须把相应的单据交给食堂会计,食堂会计负责审核记帐。目前食堂会计由财务部人员兼任。

第七条 具体核算办法:

食堂在财务部领取一定金额的备用金,平时通过备用金收付款。每月与

财务部结一次帐,补充备用金。

()购进食堂器具:食堂所有器具包括桌椅板凳、碗筷、杯子等由总行

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购置,作为固定资产及低值易耗品管理

(二)耗用的水、电、煤气等资源性消耗,由总行负担。

(三)购进原材料:食堂购进菜、米、面、作料、一次性餐具等,需由

专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。送货人凭验收单据结账。食堂会计凭验收明细单记账,借记存货,贷记现金(或银行存款)。若未付款,则贷记其他应付款XX人或单位

(四)支付欠款: 支付欠款时,由收款人出具收条,有关人员签字证明,

食堂会计凭收条记账,借记其他应付款XX人或单位现金(或银行存款)

(五)客餐:如有普通客人或者下级支行来总行出差人员,食堂客餐一

般应凭办公室开具的客餐通知单进行安排。办公室在开具客餐通知单时作好客餐登记,月末凭登记表明细与财务部门结算。 食堂会计做 借:“其他应收款-总行”贷:经营收入客餐收入分录

(六)招待用餐:如有客户来总行考察在食堂进行招待用餐,食堂需要凭办公室开具的招待用餐通知单进行安排,原则上不能超过招待用餐通知单上规定的标准。招待用的烟酒、饮料、茶叶等由办公室统一采购,凭发票到财务部门结算。月末食堂会计应凭招待用餐通知单与统计明细到财务部门结算,补充备用金。食堂会计做借:“其他应收款-总行”贷:经营收入招待收入分录。

(七)职工用餐:办公室根据人员登记印制餐票或办理IC卡,食堂根据职工餐票或IC卡进行安排,职工在向食堂会计购买餐票时直接付款,食堂在向职工供餐时,单位补贴部分由食堂会计人员根据当月收取的餐票向财务部门申请,申请时需要提供每天的购菜明细。售出餐票时,食堂会计做借:“现金”贷:营收入职工用餐收入分录。向总行申请补贴时,食堂会计做借:“其他应收款-总行”贷:经营收入总行补贴收入分录。

(八)发放福利:总行通过食堂发放福利的时候,食堂会计根据办公室报送名单与发放明细编制明细表向财务部结算。食堂会计做借:“其他应收款-总行”贷:经营收入发放福利收入分录。

(九)每月25日前,食堂出纳制作好相关单据向总行结报相关费用,收取总行划来的款项时,食堂会计做借:现金(或银行存款)贷:“其他应收款-总行”分录。

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