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财务管理制度之
借款管理制度及审批程序（范本）
为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，特制订本制度。
借款按性质和用途不同分为：员工因私借款、员工因公借款、员工备用金借款。具体管理制度及审批程序规定如下：
第一条 员工因私借款
一、 公司原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出
具书面申请,经部门负责人确认，由财务部经理审核，报公司负责人审批后借支。
二、 借款人凭借款单办理借款手续，所借金额不应超过借款人
月工资总额的50%。
三、 员工私人借款将在工资发放时予以扣回，特殊情况另行审
批。
四、 对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回
的，由直接责任人承担相应损失。
第二条 员工因公借款
一、 因公借款包括差旅费、业务招待费、材料物品采购、购买办
公用品、其他业务需要等。
二、 因公借款，应根据业务事项分别填写《出差申请表》、《业务
招待费申请审批表》、《采购材料用品审批表》、《购买办公用品审批表》等；
三、 借款人填写《借款审批单》连同上述审批表，经部门负责人
或项目负责人签字确认，报公司负责人签字核准，送财务部经理审核签字后办理借款手续；
四、 因公借款若无特殊原因应在该项事务完成返回后五天内向
公司财务部办理报销手续并结清借款。
五、 无故不办理报销手续又不归还借款的，不得再借款，所欠借
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款经催收无效的财务部有权在借款人的工资中扣回。
第三条 员工备用金借款
一、 备用金借款是为了方便有采购和其他经常业务的员工。对于
需用备用金的员工，应由其本人出具书面备用金审批表（借款审批单），经部门负责人审核并报公司负责人批准，财务部经理审批后办理借款手续；
二、 备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的使用情况。 三、 备用金借款实行“前帐不清、后款不借”原则，借款人应定
期报账并核销备用金；
四、 所有借支备用金的员工，在年度终了前或离职时应将所借
备用金结清，未结清部分公司有权在其工资中扣回。
第四条 特别审批
因公司负责人出差在外未能签字时，可电话请示并获批准，经财务部经理审批后办理借款手续；待公司负责人返回公司后，由出纳员及时办理补签手续； 第五条 借款的归还
一、 员工借款后，因公务取消或其他原因不再使用借款的应及
时将借款归还，不得挪作他用；
二、 超过借款期限又无正当理由不归还借款，经催收无效的，
财务部将在其工资中直接扣回而无需其本人同意。
第六条 借款借据及账务处理
一、 借款借据作为财务会计的重要凭证，原则上留存在财务作为
记账凭证，借款人报账归还借款后，由出纳员向借款人开具收款收据作为还款依据；
二、 短期或临时借款的，借款借据可作为出纳现金抵账，借款人
报账归还借款时借款借据退回借款人，
第七条 借款责任
个人借款无法收回的，视具体情况分清责任，如属审批人责任 的则需承担相应的损失，非个人责任或其他情形的损失经公司负
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2023-01-24
