当前企业内部控制现状及应对策略

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当前企业内部控制现状及应对策略

作者：田璐

来源：《中国管理信息化》2013年第12期

[摘 要] 随着我国国民经济不断发展，国内企业面临的市场竞争压力也越来越大，现代企业想要获得进一步的发展空间，仅仅依靠过去那种粗放型的发展模式已经无法满足当代发展需求。企业想要活起来，必须加强内部控制管理工作的质量。本文从我国企业内部管理控制工作的现状及问题分析入手，谈谈如何进一步提升企业内部控制工作质量，以供参考。 [关键词] 企业管理；内部控制；问题与对策

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）12- 0024- 02 企业内部控制及管理问题随着我国市场经济的进一步发展，已经成为我国国内企业谋求新的经济增长点的重要问题。在过去很长一段时间里，我国企业的经济增长主要依靠投入大量资金、扩大企业生产经营规模以及增加企业员工人数等方式获得，但是那种粗放型的发展模式在今天资源逐渐短缺、物价飞速上涨以及同类型企业增长速度惊人的市场竞争环境下已经无法为企业赢得更多经济收益。现代企业想要进一步发展就必须依靠提升企业内部管理水平的精细化管理及发展模式。所以企业内部控制工作就成为了当今现代企业管理工作的重中之重。 1 我国企业内部控制管理工作中存在的主要问题 1.1 内控环境缺失

企业想要在内部控制管理工作中取得良好的管理效果，首先离不开的就是要有一个良好的内部控制环境。所谓内部控制环境不仅包括了物质上的员工工作环境，更强调了企业员工群体的价值观、道德观、工作能力以及企业风格。内部控制环境是开展内部控制管理工作的核心和基础，它直接影响着内部控制工作开展的速度与质量。现在许多企业的内部控制环境都存在或轻或重的缺失问题，人员结构不合理、权责划分不明确、董事会与内部审计职能没有得到有效发挥等，这些环境问题都极大地制约了内部控制管理工作的有效开展。 1.2 措施与程序不明确

内部控制管理工作的开展除了要有良好的内控环境之外，明确的管理措施和操作程序也是必不可少。虽然现在国内许多企业都明确了内部控制管理的重要性，也制定了一系列的内部控制管理制度，但是就实施效果来看，并不能令人满意。究其原因，最主要的就是措施与程序细则未能完善。如在岗位设置与人员配置方面不够科学合理，在管理业务方面出现交叉、混乱的现象，一些会计人员不仅担任着会计职务还兼任其他，而且内部审计工作也未能贯穿企业生产经营全过程而多流于形式。制度虽然确立，但是执行方面较为疲软，企业内部员工的制度执行


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积极性也大打折扣，仅仅把内部控制管理当作表面任务而非自觉自愿。这样的内部控制管理现状难以发挥其真正作用。 1.3 信息沟通渠道缺乏

内部管理控制工作的切实开展需要大量的企业内部数据信息的有力支持。这些信息数据包括了企业经济活动各项信息、企业资产负债各项信息、市场竞争信息以及财务会计信息等等。只有通过对这些信息的及时有效的收集整理与分析工作才能确保管理工作的有序进行。但是由于目前内部控制体系的不完善，信息数据收集整理容易出现滞后性、失真性以及人为篡改的问题，以至于让内部管理控制无法发挥监督管理、防范企业生产经营风险的作用。不仅让企业管理工作难以取得突破性进展，还给国家财产安全带来巨大隐患。 1.4 缺乏有效监督

内部控制管理工作一方面需要切实可行的规章制度及操作流程，另一方面也需要对制度执行成果进行有效的监督与管理。企业内部的监督管理工作多由内部审计部门负责，但是目前许多企业的内部审计部门本身由于依附于企业财务管理部门，而缺乏工作的独立性与主动性，工作过程中受到过多外界干扰与阻挠，也没有不受制约的独立行使监督管理的权利，从而让内部审计部门形同虚设，无法发挥积极作用。进而让内部管理控制工作无法取得应有的成效。 2 提升企业内部管理控制工作效率的措施 2.1 加强现代企业内控意识的树立

过去的企业内部控制多为机械的、生硬的管理意识，但是在现代社会，在以人为本意识备受重视的形势下，想要加强企业内部管理工作质量也就离不开树立起以人为本的、现代化的企业内部控制管理意识。以人为本就是要以企业员工的综合素质与职业技能为管理的出发点与落脚点，要在管理工作中让企业员工充分发挥其参与管理的积极性与主动性。要通过企业内部管理控制与人员切身利益的有效结合，提升员工的努力工作意识，要让员工树立企业主人翁意识，要让员工明确企业发展与个人发展之间的紧密联系，实现企业与员工的双赢发展。 2.2 加强风险防范

随着企业经济活动种类及范围的不断扩大，企业在生产经营活动中所面临的管理风险、财务风险也逐渐增多。如果风险防范工作出现问题很有可能给企业造成严重的经济损失乃至让企业面临破产危机。所以在内部控制管理工作过程中必须加强企业风险防范意识及防范机制的建立。风险防范不仅表现为风险防范意识，更需要实实在在地表现在企业内部管理控制的具体制度上面。在风险预警机制建立上，需要设定风险防范目标、风险类型分析、风险识别机制、风险等级评估机制、风险应对策略研究机制及应对策略实施机制等。在风险防范问题上，需要全员参与，需要在企业内部形成风险防范的良好环境。从而有效避免因外部环境或内部人为因素而造成的各种风险，提升企业内部管理控制工作质量。


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2.3 建立有效的信息沟通平台

现代企业管理工作一个非常突出的特点就是信息化技术的全面应用。电子化、信息化技术在企业内部管理工作中的应用也能够极大地提升企业内部信息沟通交流的速度与质量。所谓信息沟通平台也就是以企业为中心，覆盖企业内部各组织、部门电脑终端的局域性网络。目前许多企业虽然已经开始了办公自动化的推进，但是在网络化程度方面还仅仅停留于用电脑代替笔墨纸张的初等信息化阶段。信息沟通平台需要将电脑终端进行有效连接，让各组织部门的电脑处于相同的网络环境之中，如此一来，各项信息能够在局域网络当中被充分使用和共享，能够帮助内部控制管理工作人员及时了解企业全面的信息数据，能够让组织与部门之间充分地进行信息交流、协作，能够最大限度地保证企业内部的上情下达，从而确保企业各种数据信息在传输过程中的真实性、可靠性与及时性，提升企业内部管理控制工作的总体水平。 2.4 加强监督机制建设

加强企业内部管理控制工作质量就必须加强相应的监督机制建设与完善。尤其是企业内部审计工作。企业必须从意识上加强对内部审计工作的重视，要实现内部审计与企业财务管理部门的相对独立，实现内部审计对企业最高管理者的直接负责。并且从企业制度上面保障内部审计工作的独立性、有效性以及权威性。 3 结束语

内部控制管理工作是现代企业提升综合竞争实力、获取更大合法经济收益以及实现企业健康稳定发展的最重要管理内容之一。内部管理控制工作不仅是企业财务管理部门的一家之责，更是需要企业上上下下的通力合作，在树立正确意识的基础之上营造出良好的内部控制环境，这样才能让内部控制管理工作取得实质上的水平提升。 主要参考文献

[1]陈汉文.内部控制强制性披露与审计势在必行[J].会计之友，2009（3）. [2]池建刚.完善内部控制制度 提高会计信息质量[J].商场现代化，2011（24）. [3]古淑萍.企业内部会计控制问题探讨[J].经济问题探索，2010（6）.

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