浅谈贸易企业财务的风险与防范

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浅谈贸易企业财务的风险与防范

作者：王晓勇

来源：《财经界·学术版》2014年第17期

摘要：随着市场变化以及竞争加剧，贸易企业必须对财务风险给予高度的重视，通过防范财务风险，降低其他风险发生的可能性。因此，贸易企业应增强风险防范意识，健全财务内部控制制度，建立财务风险预警机制，提高从业人员素质。 关键词：贸易企业 财务风险 防范

随着市场经济的发展以及行业竞争的加剧，贸易企业会面临多种风险，尤其是财务风险，直接关系企业的正常运转。企业应深入分析财务风险的成因，并制定科学的防范措施，从而增强自身的竞争力。本文将以钢贸企业为例展开分析。 一、贸易企业财务风险的类型

贸易企业的财务风险是指受客观存在且无法控制因素的影响，企业财务预期收益与实际不符，并导致企业遭受损失的可能性。目前我国贸易企业的发展非常迅猛，而行业竞争也日趋激烈，企业必须重视所面临的各种财务风险。第一，筹资风险。筹资是企业运行的起点，当企业缺乏足够的偿债能力、企业经营利润变动导致收益不确定、债务到期无法偿还本息时，筹资风险也会随之产生。钢贸行业本身对银行的依赖程度较大，面对市场低迷的情况，银行对钢贸企业的授信额度也会缩紧，企业必须妥善解决融资问题，防止资金链的断裂。第二，投资风险。当前中国钢铁行业正遭遇前所未有的困境，行业整体盈利水平下滑，企业投资也必须保持审慎的态度。第三，资金回收风险。受国际经济危机和国内产业结构调整等因素影响，钢贸市场低迷，销量锐减，下游企业常发生拖欠货款的情况，企业资金回收也因此面临更大的风险。第四，收益分配风险。近年来钢铁行业负债率居高不下，企业创造的利润有限，更需要认真权衡收益资金的分配。

二、贸易企业加强财务风险防范的重要性

企业财务风险的形成有着多方面的原因。首先，钢贸企业所处的环境复杂多变。企业的生存和发展需要受到宏观环境的影响，如本国乃至其他国家制定的贸易政策，国际贸易市场的变动，利率、汇率调整，产品价格波动等，环境的不利变化势必导致企业财务风险的增加。例如国际金融危机的爆发、国内货币政策调整都给钢贸企业带来更大的压力，企业财务风险不断加大。其次，钢贸企业财务风险控制机制不健全。企业从事贸易活动过程中，单纯从财务报表本身不易掌握有关的风险信息，但实际上企业投资决策是否正确、筹资顺序是否安排得当、库存结构是否合理等，都需要严格的财务控制作为保障。钢贸行业在整个钢铁产业链中地位较低，行业门槛低，很多企业长期粗放式经营，风险意识淡薄，对财务风险缺乏前瞻性的管理，内部控制不严，当风险发生时往往为时已晚。最后，从业人员素质参差不齐。钢贸企业领导及各部


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门员工的素质也关系到财务风险的防范，由于内部人员素质参差不齐，企业财务风险也会随之增加。例如，业务部门在联系上下游客户时，如果不能对客户的综合实力与信用状况进行清晰地掌握，盲目选择客户，就有可能导致企业资金回收的困难。 三、贸易企业财务风险防范对策

为防范财务风险，贸易企业应增强风险防范意识，健全财务内部控制制度，建立财务风险预警机制，提高企业从业人员素质。 （一）增强风险防范意识

财务风险防范关系企业的长远发展，是企业正常运转、参与行业竞争的保障。钢贸企业首先应树立风险防范意识，高层管理者要发挥带头作用，引导企业上下各部门员工都参与到财务风险防范的相关工作中来，通过组织全员大会，落实职责归属，使各部门员工充分认识到自身应承担的责任，进而形成良好的风险管理氛围。同时企业应时刻关注钢贸行业的发展动态，重视国际金融市场、国内行业政策、货币政策对企业的影响，综合各类外部环境信息，对风险进行前瞻性分析。

（二）健全财务内部控制制度

为有效防范各类财务风险，贸易企业应健全财务内部控制制度，对各部门形成严格的制度约束。首先，钢贸企业应实行全面预算管理，科学分配各部门所需资金，并强化预算的执行与监督，采用绩效考评的方式，确保各部门严格按照预算标准使用资金，积极从粗放型经营向集约型经营转变。其次，钢贸企业从事筹资和融资工作时，应当确保决策的科学。企业高层领导应带领财务部门、核心业务部门的负责人，共同组成决策小组，针对当前钢贸行业持续低迷的现状，反复论证筹资、投资计划，降低筹资、融资风险。再次，钢贸企业应控制应收账款的规模，保证良好的资本结构。日常贸易业务开展中，财务部门必须认真监督应收账款的回收情况，制定坏账准备，对未能在期限内收回的账款及时采取处理措施。同时财务部门要注意控制负债规模，防止企业无力偿债。最后，企业应对客户实施信用管理，通过建立客户档案、公开招标，选择行业信用度高的客户作为合作对象。 （三）建立财务风险预警机制

为增强财务风险防范的主动性，钢贸企业应注重对风险的提前预警。企业应重点监测现金流量、资产变现能力、逾期负债率、融资方式、负债比率、利息保障倍数等指标，并且要根据国家产业结构调整要求、金融货币政策对监测指标予以分析，当指标处于相对较高的风险水平时，及时采取风险控制措施。财务部门应定期绘制月度、季度、年度报表，全面监测企业财务风险的走势，为企业决策提供重要支持。 （四）提高从业人员素质


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钢贸企业高层领导应具备过硬的专业知识技能，敏锐的头脑和战略意识，对各部门员工起到表率和引领作用。同时企业应吸纳具有较强责任心、专业学历背景、丰富工作经验的员工，特别是针对钢贸企业的实际，广泛招聘复合型人才，提升企业人力资源队伍水平，进而从多方面抑制财务风险的发生。另外，企业还应定期开展员工培训，不断提高员工的综合素质。 参考文献：

[1]陈一康.贸易企业财务经营风险防控[J].会计之友，2012；23

[2]贾贺英.从钢贸企业的现状谈企业财务风险防范与控制[J].铁路采购与物流，2013；07

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