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财务管理规章制度
1、现金管理
(1)现金科目设两个子目货款户和费用户，具体核算。
(2)出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
(3)库存现金定额核定为2000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，或存入出纳的账户上以确保现金的安全。
(4)会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”审核出纳编制的“银行余额调整表”对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
(1)分公司资金实行收支两条线的原则。各分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户:账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户:费用账户用于分公司的各项费用、税金等支出结算。
(2)新开账户。分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报公司财务部备案。
(3)回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分公司的货款账户余额
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达到2万元时，或货款停留达一周以上， 必须即时汇入公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
(4)费用账户。分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
(5)支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
①公司支票的购买由出纳负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务主管保管。
②空白支票由出纳负责保管，签发支票所需的财务章由财务主管保管，人名章由出纳保管。
③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
④各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务主管审核签字，并报总经理批准后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。 支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
⑤出纳不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/07503de0cdc789eb172ded630b1c59eef9c79a4a.html
2023-02-24
