财务审计工作流程

2023-03-01 08:45:28 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务审计,工作流程
财务审计工作流程【2 】

一. 审计预备阶段(审计前期阶段)

1. 吸收有关部门委托(或按年度审计工作筹划),肯定具体审计项目. 2. 构成审计小组,并肯定审计小组组长(项目负责人).

3. 对被审计单位(人),进行必要的懂得和查询拜访.重要懂得该单位工作(经营)性质.

工作(经营)规模,组织构造,人员情形,财务核算特色(包括重要账号的设置情形),以前对该单位的审计情形等.

4. 肯定审计工作重点,制定审计工作筹划筹划,并经引导核阅同意. 5. 编制审计通知书,被审计单位承诺书,并经引导核阅同意.

6. 下发审计通知书,并召开由审计处引导.审计小构成员和被审计单位有关

人员参加的进点会.

7. 将审计通知书抄送财务处,由财务处供给被审计单位有关财务材料(包括

账簿的电子文档). 二. 审计实行阶段

1. 对财务处和被审计单位供给的有关管帐材料(包括电子文档),实行财务审

计程序.

(1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务进出情形,并编制审计检讨表. (2) 按账号(账户)分类汇总财务进出情形,并编制审计检讨表. (3) 按重点对具体管帐事项进行具体检讨,并编制审计检讨表. (4) 抽查管帐凭证,对重要管帐事项的管帐凭证进行复樱

(5) 依据审计工作须要,找有关人员和部门查询拜访懂得情形,并实时做好查

询拜访记载,若有必要可召开座谈会.

(6) 在审计实行进程中,审计小组要实时向审计处引导报告请示审计进展和

审计进程中的有关情形.

2. 整顿汇总审计实行进程中发明的问题及有关情形.

3. 审计小组向审计处引导报告请示审计进程中发明问题和有关情形,对问题

进行初步筛选,肯定需进一步核实的问题. 4. 实行相干的追加审计程序.

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5. 审计小组再一次向审计处引导报告请示核实和追加审计实行情形,并肯定

在审计报告中反应的问题和需披露的事项. 三. 审计报告阶段

1. 审计小组归集审计工作底稿.并编制审计报告初稿,并将审计报告初稿和

审计工作底稿提交审计处分担营业的引导进行审核. 2. 审计小组按审核后的请求,对审计报告进行修正.

3. 审计小组向审计处引导报告请示审计报告的收罗看法稿,并对审计报告的

收罗看法稿进行定稿.

4. 将审计报告的收罗看法稿送相干分担引导和财务处引导传阅,并进行响应

的沟通.

5. 对审计报告的收罗看法稿进行修刊定稿.

6. 将审计报告的收罗看法稿收罗被审计单位(当事人)看法. 7. 将定稿后的审计报告进入网上审批程序,并出具正式审计报告. 8. 向有关引导.部门及当事人送达正式审计报告. 四. 审计报告的终结阶段

1. 审计小组按审计档案归档程序,整顿.归集审计工作底稿. 2. 将整顿好的审计档案装订成册.

3. 按请求对归档审计报告进行同一编号.装盒.

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