浅析财务总监在集团公司财务管理中的职能与作用

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浅析财务总监在集团公司财务管理中的职能与作用

作者：王习文

来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2011年第10期

摘要：新经济时代财务总监在集团公司发展和财务管理工作中的地位和作用日益重要。本文对财务总监的职能从基础管理、制度建设、经济决策、风险防范和人才培养五个方面进行了定位，在此基础上，对财务总监如何从以上五个方面发挥职能管理的作用，促进集团公司的发展进行了详细的分析论述，希望本文创作能对其他企业的财务管理者们做好本公司的财务管理提供有益参考。

关键词：基础管理 制度建设 经济决策 风险防范 人才培养

随着我国公司治理水平和发展质量的逐步提高，公司制度建设和规范化管理水平不断提升。财务总监已经成为现代企业制度和公司有效治理结构的重要组成部分，在推动企业财务管理水平提高和促进企业持续发展中发挥着越来越重要的作用。

时代背景的变化，决定了财务总监之于公司发展的作用已不同于过去“账房先生”的角色。新的历史条件赋予了财务总监更大的职责权限、更高的决策视野和更深入的经济参与，走出财务小天地，参与公司大发展已经成为必然和现实。财务总监对集团公司的作用更具有基础性、建构性和长远性，通过有效的价值管理活动和科学的财力资源配置来广泛参与企业的基础管理、制度建设、经济决策、风险防范和人才培养等已经成为现代财务总监发挥职能作用的基本表现形式。

1 财务总监的职能定位 1.1 财务总监的概念

财务总监是集团公司法人治理结构的重要组成部分，作为一种制度保证和运行机制，有利于推动公司法人治理结构的规范和内部控制机制的完善，为公司长远发展提供系统支撑和环境支持。财务总监掌握着企业的神经系统（财务信息）和血液系统（现金资源），以价值管理的形式把企业的人、财、物、产、供、销全面纳入财务管理的范畴，形成企业的信息源和资金源，为企业经济运行和决策管理提供全面高质的财务信息支持和资金保障。财务总监是资源整合和系统优化的推动者，整合财力资源、优化内控系统、完善经济运行监控机制，为企业的可持续发展提供源头动力。 1.2 财务总监的职能


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财务总监在集团公司管理中的职能可以概括为五个方面： 1.2.1 基础管理

鉴于财务管理在集团公司中的核心地位和基础作用，财务总监首要的职能是加强财务基础管理，以内控建立和完善为核心，以机构设置、岗位分工、职责权限、系统流程、规范标准等为重点，以预算管理和资金收支为手段，全力营造企业经济运行的基础条件和环境氛围，抓近图远，固本强基，为公司持续发展打下坚实的基础。 1.2.2 制度建设

制度建设是财务总监常抓不懈、持之以恒的工作，它为经济决策和风险防范及公司的可持续发展提供系统和制度支撑。制度建设本质上是建立财务管理系统，构建企业财务工作运行的体制机制，实现财务规范管理、自觉管理和持续发展的目的。 1.2.3 经济决策

经济越发展，会计越重要。随着经济的发展，会计在企业管理中的作用已经突破了原有的职能范畴，利用财务的信息优势和资源优势，参与企业重大决策和发展战略的制定，已经成为现代企业发展的必然要求。经济决策已经成为财务总监发挥参谋作用，参与公司治理，推动集团公司快速发展重要职责。 1.2.4 风险防范

市场经济是风险经济，作为市场主体的集团公司，时刻处于经济大潮的风口浪尖，各种风险无时不有，无处不在。参与风险管理，构建稳健财务、安全财务，已经成为新时代财务总监的重要职责。 1.2.5 人才培养

当人才强企成为大多数集团公司人才发展战略的时候，处于公司核心地位的财务管理和灵魂人物的财务总监，如何培养更多适合公司发展需要的高素质人才，就变得异常重要。 2 财务总监在企业财务管理和长远发展中的作用

2.1 加强基础管理，以持续发展为目的，维护企业运行机制的有效性，以提供及时、准确、有用的高质量财务报告为目标，全面提高财务基础管理水平，充分发挥会计反映和监督职能，夯实集团发展基础，为集团管理层决策提供信息支持。

2.1.1 做实会计核算基础，提供及时、准确、有用的财务会计报告，为企业管理者和相关利息人作出科学的决策提供信息支持。


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2.1.2 围绕企业发展战略目标的实施，建立高度整合、上下互动、权威组织、合理体系、动态管理相结合的企业全面预算管理和动态调整的监控分析体系，明确预算执行及有效控制措施。

2.1.3 开展财务检查分析，保持财务机体健康和企业经济运行有效。

2.2 加强制度建设，全面构建以企业内部控制为核心、以全面预算管理和全面风险管理为重点的财务制度体系，打造会计工作和财务管理良性运行的体制机制，营造依法运行、规范管理的制度环境，进一步提高公司治理水平和发展质量，为公司长远发展打下坚实的制度基础。 2.3 发挥经济参谋作用，积极参与企业重大经济决策，全程监控企业经济运行全貌，为公司重要决策和发展战略的制定提供信息支持。

2.4 完善并强化企业财务风险预警和控制机制，构建起全面监控财务风险和企业运行风险防火墙，提高企业机体的风险免疫能力，全面推动企业风险管理提质量、上水平。 2.4.1 建立财务评价体系。企业风险预警与控制机制的基本实现形式是建立科学系统的财务评价体系，动态跟踪和监控可能出现的财务风险，防患于未然。

2.4.2 建立资金管理体系，加强对资金收支全过程监管，坚持“现金为王”，视资金安全为企业的生命线，以资金预算管理为手段，加强资金管控，规避财务风险，保证现金流正常运行。 2.5 加大人才培训力度，以提高职业操守、强化专业素质、提升服务水平为重点，着力提高财务人员综合素质，打造高素质财务团队，为集团发展提供人才支撑和智力支持。从财务管理的实践和集团宏观管理的角度来看，五类人才是财务总监培养的重点：会计人才、财务管理人才、税收筹划人才、资本运作人才和金融人才。 3 结论

财务总监在集团公司的发展过程中，担负着基础管理、制度建设、经济决策、风险管理和人才培养的重要职责，通过加强基础管理，来厚实集团公司发展底蕴；通过制度建设，搭建集团持续发展的系统和制度支撑；通过经济决策，全面参与企业经济运行和战略管理；通过风险防范，构建起集团发展的免疫机制；通过人才培养，为财务管理和集团公司的长远发展提供人才储备和智力支持，是财务总监发挥管理作用的基本表现形式。

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