完善乡镇财务管理的内部控制规范

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完善乡镇财务管理的内部控制规范

乡镇作为基层单位之一，财务管理是乡镇工作中极其重要的方面。乡镇财务管理的内部控制规范就是为了建立适合乡镇财务管理特点的内部控制体系，对乡镇财务收支、审计等各个环节进行规范化、监督管理，保证乡镇财务管理工作的合理、透明、稳健，防止财务风险，充分发挥财务管理的职能作用。 一、完善收款管理

乡镇财务收款管理的内部控制规范一是完善收款流程，加强账目登记和催款过程中的内部管理，确保财务中心对于进账金额的确定和记载真实准确。

二是实行财务管理内部审计制度，对财务记录的真实性、准确性和完整性进行审计，确保不遗漏收支领域，减少财务风险。要统一收款账户，对于财务账户进行明细账的建立，对于票据、现金、电子支付等收款方式的处理，都要明确流水。对于收款人员要有培训、管理、考核、实行业绩考核等切实管理措施，同时也要建立基础设施，如保险箱、监控设备、指纹打卡等。

三是建立批准机制，根据收款金额的大小、性质等进行审批，层层把关，而且收到款后需要及时进账，防止收款人员恶意拖欠或沉淀，亦或是失窃、漏掉等风险。 二、加强支出管理

一、建立预算管理制度，总体预算、年度预算，分类预算都需要有相应管理流程，严格执行预算安排，杜绝超支。

二、资金监管是财务内部管理的难点之一，乡镇财务管理的内部控制规范需要假斯哦啊建立预算控制、资金监管等管理制度，约束资金支出的正常渠道，确保资金使用的真实性，防止财务风险并做好内部审计，及时查找问题解决。

三、财务主管部门要进行日常工作交接班、财务核查等工作监管，并建立稽核机制，对于涉及到的资金、审计、贷款等重要事务进行明查、暗访、加强人员流转管理、对财务核查的所有细节三道审核。

四、财务内部审计是财务管理的保障。乡镇财务管理的内部控制规范需要做好财务内审的工作管理，确保财务流程的正常运作，对于财务内部审计人员的考核、奖励制度等需要落实好。

三、强化账务管理


一是按照全面、规范要求办理内部会计复核，加快会计入账、会计审核、账务调整等过程。在会计记账、审计账目录入三个环节都要有相应的防伪措施，防止记账人员记录假账、漏账等违规行为。

二是要建立一套财务管理信息系统，实时准确了解账务详情，对于所有的账务信息要及时审查，对于账务上的疑点要及时处理，加强账务管理的内部控制。

三是要加强账务风险管理，出现重大风险的账务领域要及时分析、评估、处理，并及时向内部审核机构报告，但要做好信息保密措施。

四是要完善会计核算及会计信息的基础设施建设，包括数据加密、数量计算器、纸质存储、数据备份等。 四、深入开展监督管理

包括内部审计、内部监督、外部监督、监督报告等方面。要建立健全内部审计机制，对收入、支出、存、储等财务管理程序进行监督审核，对于违规行为要及时处理，做到严查重罚；同时，鼓励内部员工通过举报渠道进行监督与管理。

要加强外部监督，其实就是驻村工作队、驻村干部、当地人大代表、政协委员、监察、审计等部门都需要参与监督，并建立监督报告制度，及时向乡镇政府汇报，并把汇报信息反馈到财务内部管理部门。

总之，乡镇财务管理的内部控制规范是建立健全乡镇财务管理的基础，在财务管理工作中要始终绷紧这根弦，建立完善的管理制度，同时也需要加强对人员管理的考核、培训、奖惩等方面工作的执行力，共同来保证乡镇财务管理的顺畅。

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