财务绩效考核指标2

2023-02-05 07:48:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务绩效考核指标

考核指标

净利润完成情况财务管理制度的完善性资金报酬部门费用控制财务报表及时完成率财务报表完成的准确规范性定期完成财务分析报告考核指标

部门计划完成情况

指标解释

公司的实际净利润和目标值相比较

计算公式

[（N2-N1）/N1]*100%N2=实际净利润；N1=目标净利润

信息来源财务数据

考核目的

部门目标与公司目标一致

财务制度是否完善、运作流程是否顺畅因财务管理制度不完善而出现较明显的财务运作混乱的情况资金的回报情况管理费用与预算的差额财务报表完成及是完成的情况财务报表的准确、规范情况是否定期完成财务报告指标解释

计划是否按时完成，计划执行的效果定期及时、真实地向总经理支持决策的财务分析报告

同其它部门的协作以及对业务的支持与服务

[N2/N1]*100% N2=实际资金报酬率；N1=目标资金报酬率 [N2/N1]*100% N2=费用差额；N1=预算费用

财务运作问题统计表促使财管理制度完善财务数据财务数据

降低资金使用成本，提高投资收益控制所管部门的费用，提高效率、降低成本

[N2/N1]*100% N2=及时完成的报表数；N1=需完成的报表总数提交报表时间统计表保证财务报表按时完成出现遗漏、错误、不规范次数 [N2/N1]*100%

N2=延误提交的财务报表数量 N1=提交的财务报表总数目标效果保质、保量

考核人总经理

考核目的

保证部门计划制定的严肃性，执行的高效、有序性为管理决策提供依据

审计报告考核表

保证财务报表准确规范提高财务分析的及时性

财务分析质量财务分析深入、透彻，能为管理提供依据总经理

协同性协作良好、支持有力部门之间保证公司正常经营

财务分析质量包括的内容

显示单位综合业绩质量的考核指标：1、股东投资回报率、2、总资产报酬率、3、销售收入增长率、4、主营业务利润率、5、总成本率企业绩效指标考核指标解析

1、分析企业会不会控制成本的指标净利润率＝1－产品成本率－营业费用率－管理费用率－财务费用率－营业外费用率－所得税费用率 2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱的指标

（1）总资产周转率（次数）、总资产周转期（天数）；（2）固定资产周转率（次数）、固定资产周转期（天数）；（3）应收账款周转率（次数）、应收账款周转期（天数）（4）存货周转率（次数）、存货周转期（天数）；（5）应付账款周转率（次数）、应付账款周转期（天数）；（6）营运资金积压期间；（7）销售收入增长率

3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱指标

（1）财务杠杆倍数、（2）股东投资回报率、（3）总资产报酬率、（4）财务杠杆效果、（5）速动比率、（6）利息保障倍数＝净利润÷利息费用

显示单位综合业绩质量的考核指标

1、股东投资回报率＝净利润÷股东权益 2、总资产报酬率＝净利润÷总资产

3、销售收入增长率＝（今年销售收入－去年销售收入）÷去年销售收入 4、主营业务利润率＝净利润÷销售收入

5、总成本率＝（销售收入－净利润）÷销售收入

《企业绩效指标考核图》解析

1、分析企业会不会控制成本

净利润率＝1－产品成本率－营业费用率－管理费用率－财务费用率－营业外费用率－所得税费用率

（1）产品成本率＝主营业务总成本÷销售收入（2）营业费用率＝营业费用÷销售收入（3）管理费用率＝管理费用÷销售收入（4）财务费用率＝财务费用÷销售收入（5）营业外费用率＝营业外支出÷销售收入（6）所得税费用率＝所得税÷销售收入 2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱？

（1）总资产周转率（次数）＝销售收入÷总资产

总资产周转期（天数）＝计算期天数÷总资产周转次数（2）固定资产周转率（次数）＝销售收入÷固定资产

固定资产周转期（天数）＝计算期天数÷固定资产周转次数

以上指标反映了企业分别利用总资产和固定资产创造收入的能力。（3）应收账款周转率（次数）＝销售收入÷应收账款

应收账款周转期（天数）＝计算期天数÷应收账款周转次数（4）存货周转率（次数）＝销售收入÷存货总额

存货周转期（天数）＝计算期天数÷存货周转次数（5）应付账款周转率（次数）＝销售收入÷应付账款

应付账款周转期（天数）＝计算期天数÷应付账款周转次数以上指标反映了各类营业资金的运转速度。

（6）营运资金积压期间＝应收账款周转天数＋存货周转天数－流动负债周转天数

此项指标说明企业营运资金完成一个营运周期的天数。通过计算这个指标可以进一步分析下列问题：一是现金流转周期是否过长？是否应缩短周期以减少营运资金投入？二是现金流转周期是

否过短或不稳定？是否意味着需要增加营运资金的投入？

营运资金需求量＝年营业总额÷365天×营运资金积压期间

营运资金需求量就是企业维持正常营运所必备的营运资金总量，这个指标的变化与销售收入增加存在正向的相关关系。

净利润现金含量＝经营活动现金流量净额÷净利润

由于会计体系中使用权责发生制的原则，使得会计利润易于被调节，具有可操纵性，经常存在着虚幻的一面。净利润现金含量表明企业净利润中，有百分之多少是由现金流量作为保障的。利用这个指标分析企业盈利状况，比较容易发现人为操纵利润的迹象。

该指标反映了企业净利润中有多少实现了现金收入。如果该指标大于1，则表示企业净利润有充足的现金作保障；如果该指标小于1，或者低于某一正常水平，甚至出现负数，则说明账面利润

并没有产生实实在在的现金流量，或者企业利润并非来自主营业务。如果一个企业的主营业务利润没有保证，那么这个企业未来的可持续性发展能力将受到怀疑。

（7）销售收入增长率＝（今年销售收入－去年销售收入）÷去年销售收入此项指标反映了企业主营业务收入逐年变化的趋势和水平。 3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱？（1）财务杠杆倍数＝总资产÷股东权益

财务杠杆倍数通过计算总资产是股东投入的几倍，说明了企业营运的本钱是从哪儿来的？企业营运投资中有百分之几的钱是借来的？有百分之几的钱是股东自己的。（2）股东投资回报率＝税后净利润÷股东权益（3）总资产报酬率＝税后净利润÷总资产