农村商业银行审计检查要点

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农村商业银行审计检查要点

农村商业银行审计检查要点

根据本行财务、会计、信贷、计算机等各项业务操作流程，制定审计检查要点。

第一部分前期分析性复核要点

（1）采集信贷管理系统中的电子文件和会计核算系统中的有关贷款类科目的流水账、分类借款明细账、总账、执行下列要点复核。

一、测试贷款余额，审查贷款余额总、分是否相符。

将信贷管理系统的贷款基本情况及贷款余额、笔数（对企事业贷款、自然人贷款余额、笔数及计划核查、核对贷款迸行分析）、贷款对象、贷款方式、贷款形态（根据四级分类或五级分类口径分别统计），与会计报表核对相符。

二、分析彼审计单位经营情况

1、各项贷款余额和贷款质量的增减变化情况。

（1）取得上年末贷款余额和本年度贷款余额相比，看同期增减变化情况，分析投向、投量及形成逾期贷款原因。

（2）取得上年度“四级分类”或“五级分类”贷款分类明细表同全年平均水平比较及上年度比软，分析贷款质量变动，是否在正常贷款范围内，若有异常增减变化，则应查明原因。

（3）执行全面审计项目，分析对自然人、个私企业、公司企事业单位贷款，不良贷款运用计算机对核对相符后的

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