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出纳工作内容及流程-出纳实务，如何做出纳
出纳工作的具体流程包括以下几个方面： (1)出纳的工作。
①办理银行存款和现金领取。
②负责支票，汇票，发票，收据管理。 ③做银行账和现金账，并负责保管财务章。
④负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 ⑤员工工资的发放。 (2)出纳工作细则。 ①工作事项及审验等程序。 ②失误防范及纠正程序。 (3)现金收付。
①现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
②现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。
③把每日收到的现金送到银行。 (4)不得坐支。
①每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止
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现金盈亏。
②一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
③员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 (5)银行账处理。
①登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 ②每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 ③保管好各种空白支票，不得随意乱放。
④公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交财务章。 (6)报销审核。
①在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 ②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 ③正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
④支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 ⑤大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
⑥报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
⑦支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
结语：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般
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原则的要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。本文由梁志飞老师编辑整理。
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2022-05-06
