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审计计划制订之SWOT和矩阵分析
审计人员
S(Strengths) W(Weaknesses) O(Opportunities) T(Threats)
审计技审计资术
源
审计成果
SWOT分析简单说就是将内部优势、内部劣势、外部机会、外部威胁列举出来，通过系统性的分析方法，得出一系列分析结果，用于决策或计划的制订。
在审计年度计划制订中，可以使用SWOT分析，重新审视下一年审计年度工作的目标、方向、思路，将SWOT分析结果作为制订年度审计计划的参考依据之一。
为了在SWOT分析中能够全面列举优势、劣势、机会、威胁，又从审计人员、审计技术、审计资源、审计成果四个方面进行矩阵式分析。为什么从人、技术、资源、成果四个方面，主要是参考经济学中的：劳动力、技术、资本、产品。举例如下：
一、SWOT分析示例 1. Strengths
审计人员：通过加大人员招聘力度，人员充足率已达90%。通过提高人员待遇，人员稳定。
审计技术：加大审计信息化建设，已实施审计管理系统再造。审计分析系统风险覆盖面大。
审计资源：审计项目预算额度充足，未出现因预算额度影响审计项目开展的情况。
审计成果：审计发现不断得到管理高层、经营层和各级业务单位的重视。部分问题通过后续审计督导得到一定整治。
2. Weaknesses
审计人员：部分人员为校园招聘应届生，无相关工作经验。人员知识结构不能满足业务需求。
审计技术：审计信息化技术应用程度不高，审计分析系统使用不充分，审计模型开发不足。
审计资源：项目费用预算计划达成率低。时间使用效率有待提升。 审计成果：审计发现的深度、广度仍有待提高。非现场分析成果仍有提升空间。
3.Opportunities
审计人员：监管部门对内部审计作用越来越重视，下发对内部审计的规定。
审计技术：“要坚持科技强审，加强审计信息化建设。”
审计资源：“内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。”
审计成果：审计结果成为干部考核、任免等的重要依据。业务部门及分支机构主动邀请审计部门进行宣导。
4. Threats
审计人员：外部监管及处罚力度加大，审计风险随之加大。
审计技术：外部监管范围扩大、尺度更细，要求审计风险分析覆盖面更大。
审计资源：满足外部监管和管理要求，需要投入更多的时间资源。 审计成果：管理高层要求审计发现更多管理性、系统性问题。监管要求提高审计报告的及时性。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/00574ac75a1b6bd97f192279168884868662b8dd.html
2023-02-02
