电大会计专业毕业社会实践报告

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电大会计专业毕业社会实践报告

调查目标：为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。 调查时间：XX-XX，20XX。 调查对象：xxxxxxxxxx有限公司 调查方法：访谈法。 一、调查单位基本情况

XXXXXX公司是一家私营企业。事实上，任何单位都有自己的管理制度、方针和政策，公司也不例外。虽然公司内部人员较少，但本单位财务会计机构的内部岗位设置以内部控制制度中不相容的岗位分离原则为基础。内部岗位分工按照“办理、审核、审批”四项分离原则设立，在岗位设置和业务分工上坚持相互制约、相互监督的原则。公司财务部设一名财务总监、一名会计和一名出纳。主要是核算公司的经济活动，报告公司的财务状况和经营成果，及时、准确、完整地记录、计算和报告财务收支和业务发展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 (一)调查内容

我以本单位财务人员设置、账簿设置、预算管理为主要调查内容，包括： 1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2.人员素质主要集中在是否持有专业证书、是否全职、是否遵守财务人员的职业道德等方面。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4.主要是内部财务制度是否健全。 二、调查结果

通过调查发现，公司的岗位设置、账簿设置、及时记录与账户、账户凭证、账户基本一致。账目每天每月结算一次。所有财务人员均取得职业资格证书，遵守会计职业道德。未发现提供虚假财务会计报告、虚报账目、隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、侵占职务等与会计岗位有关的违法行为。公司财务管理制度健全，各项规章制度健全。同时，我还发现该公司有几个良好的做法：


(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二） 票据管理票据是公司财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证。因此，空白票据由专人保管，保管人员不参与所有银行印章的保管，也遵循职责不相容的原则。票据保管员在票据的领用过程中严格遵守票据管理规定，基本上可以按照规定的要求使用票据。由于填写错误而取消的所有票据将保存为两份。簿记员将使用过的票据编号记录在会计账簿的摘要中，以便随时检查票据编号的连续性。此外，未经批准，公司财务人员未发现他们擅自背书转让票据或签发空白支票。他们注意随时使用已签发的本票和汇票，并在到期后立即检查和记录余额。每月由专人将银行对账单与账簿记录核对，并将票据的使用情况与银行对账单的相关记录逐一核对，做到账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理体系的重要组成部分。在工作中，公司建立了严格的票据保管制度和专人保管制度；专用仓库存储系统；特别账户管理制度；监护权移交制度；定期库存系统。

(三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

（四） 资金管理加强了财务审计制度，建立了严格的支出审计制度，严格按照规定权限报销办公费、印刷费、宣传费、设备购置费、员工工资、奖金、津贴等各项支出。制定严格的费用报销程序。各项费用必须取得法律文件，经办人员签字，主管领导批准，财务人员审核后报销。加强活动前后的资金监管。严格执行支出计划，坚持制度，抵制不合理支出，杜绝浪费。

三、对加强财务管理的几点建议

（一） 为促进公司经济业务发展，提高公司经济效益，规范财务工作，我们要按照国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

(二)公司会计核算要遵循权责发生制原则。

（三） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财政收支的计划、控制、核算、分析和考核。

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