浅析“五位一体”模式下的投资与资产管理

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浅析“五位一体”模式下的投资与资产管理

作者：董建锋

来源：《市场周刊·市场版》2017年第10期

摘要：企业投资和资产管理是企业发展的关键因素。合理有效的管理机制可以提高企业的科技竞争力和可持续发展能力。在“五位一体”管理模式下，以管理提升为目标，运用先进的管理技术，促进企业高速稳定发展。

关键词：五位一体；企业投资；资产管理 一、前言

企业投资与资产管理作为企业重要组成部分，各个行业均高度重视。企业投资作为资产形成的必要环节在各行业均普遍存在。资产作为企业经营管理的核心内容，其管理的效率与效果，直接影响企业生产经营的绩效。各企业对其投资的审批方式、审核流程不尽相同，对所辖资产的管理方式不尽相同，对所辖资产的分类各有特点。由于对企业投资与资产管理等方面的研究偏重于信息化、数字化，而对资产管理体系的研究相对有限，对投资与资产管理涉及也比较有限。因此，在企业投资、资产管理方面仍有待进一步加强和深入研究。 二、建立投资与资产管理体系作用及意义

企业投资与资产管理体系研究对各项资产的管理工作具有重要和深远的指导意义。通过研究企业资产管理体制，提高资源购置效率，明确对各类有关的资产定义、资产范围；通过对资产形成过程的研究与监测，区分对不同资产的管理方式与管理环节；通过对资产的研究和监测，明确对资产的监控点、监控周期与监控方式。

结合制度体系建设和质量体系建设工作并行开展优化工作，将长期的经验与优秀的做法固化在相应的制度中，进而形成完善的投资与资产管理体系。 三、投资与资产管理体系的初步研究 （一）建立管理体系的总体思路

运用财务管理、风险管理、内部控制、项目管理等相关理论，对投资过程中各个阶段的风险点进行分析，确保审批流程的可控、可行和高效。对于资产自立项申请，采购实施，合同签订，资产登记，资产付款五个过程进行全盘分析。

以资产的全生命周期为主线，在资产全生命周期中研究资产的使用部门对资产的处置以及所涉及的流程；研究资产形成的过程，特别是通过不同途径和资金来源的资产形成过程；研究资产流动的路径，特别是资产流动循环以及特殊运动轨迹的含义。通过对以上三方面的研究，


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明确核心资产类别，分析并梳理出企业开展投资与资产管理的核心阶段，最终形成完善的投资与资产管理体系。

（二）建立管理体系的主要方法

（1）运用基本统计学的工具，对资产的各个属性进行量化分析，将资产按量化指标进行分类，并分析每类资产的共性，分析不同种类资产间的联系。

（2）运用基本定性分析的工具，对通过不同方式形成的资产在形成过程中的关键不同，监控的关键点是否因形成过程的不同而不同。

（3）运用定量分析和跟踪等方式，跟踪不同种类资产的流动途径，描绘各类资产的流动途径，进而分析固化、统一流动途径的可能性。 （三）建立管理体系的过程

（1）梳理工作流程、设置审批点。通过梳理预算编制、合同管理、采购管理、资产价值管理、实物资产管理全过程，优化管理流程，按照“谁编制，谁执行”，“谁执行，谁验收”的原则确定责任单位，科学设置审批点，形成精简、高质、高效的管理流程。利用图表化的技术，选定各区段中具有代表性的资产进行后续的研究。

（2）案例分析及分解。通过对各类别资产在全生命周期的流动和周转进行案例分析，并将其涉及的过程进行全面记录。同时针对核心过程展开细化研究：对每一核心过程中潜在和实际控制点加以甄别，并形成有效的控制点群，合理分析评估对该部分控制点的控制职责。检查相关制度是否已将各控制点明确对应至有关部门，是否出现其责任权利与管控的控制点匹配问题。

（3）归纳总结、完善优化。计划将前两阶段的分析资料、调研报告和评估结论等工作所得进行总结、归纳。从实际出发，形成并确定资产管理全周期中的核心审批点，加强着重管控，最终建立与“五位一体”相结合的管理体系。 （四）建立管理体系的研究结果

通过风险识别与评估，对主要业务流程关键风险点及关键控制点进行分析。对于资产自立项申请，采购实施，合同签订，资产登记，资产付款采购五个过程进行全盘分析，确定了资产管理的各阶段目标，识别各阶段的风险。在平衡成本与进程的理念支持下，对资产管理进行分解，形成包含预算与编制管理、采购管理、合同管理、实物资产管理、资产价值管理“五位一体”的管理模式。

四、建立投资与资产管理体系的主要途径


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（一）突出核心，合理简化

研究资产全周期的各个环节，根据时间序列进行排列，按分布情况分析归纳。根据各类资产在全周期对各类资源的需求情况统计，初步划定资产在全周期的重点核心环节，突出核心流程，对存在优化空间的监控环节加以归集，在合理范围内进行合并和整合。 （二）优化控制点群，逐步形成体系

明确各个核心阶段的现有控制点并进行评估。通过调研借鉴国内外先进管理经验、查阅学术资料、收集情报等方式，对核心阶段的关键控制点群进行定位。结合资产的实际情况，对必要的控制点群进行归集，与资产全周期的核心阶段相匹配。从而形成资产管理部门权利与职责匹配、职责与资产的核心阶段兼容、核心阶段与关键控制点群对应的企业投资与资产管理体系。 五、结论

在“五位一体”管理模式引导下，在企业内部管理中总结经验，并借鉴国外先进管理经验。建立合理有效的管理体系，实现管理制度创新，进一步提升企业竞争力和可持续发展能力，促进企业持续健康发展。

（作者单位：中国商飞试飞中心）

本文来源：https://www.wddqxz.cn/c1f4c8f4fc0a79563c1ec5da50e2524de518d0d7.html