谈企业财务管理与税收管理

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谈企业财务管理与税收管理



摘 要：税收是我国财政的主要来源，对于我国各项经济发展有着宏观调控的作用。企业的税收管理作为企业财务管理的重要组成部分在企业的财务制度中也有着重要的作用。对企业中的税收进行合理的设置和管理，最终实现企业财务管理经济利益的最大化，具有深远的现实意义。本文首先介绍了企业财务管理与税收管理之间的关系，并且阐述了企业实施税收管理的特殊性，最后讨论了如何实现企业内部的税收管理工作，具有一定的理论意义和实践意义。

关键词 ：企业；财务管理；税收管理

一、引言

在许多企业中，财务管理工作战是企业管理的核心工作。对于企业一切经营活动的经营成果、现金流量或者财务状况都能够通过企业的财务管理进行反映。目前我国的税法体系得到不断的完善，高科技的征管手段也得到了广泛的应用，税收在企业中也变的越来越重要。从企业的经营目标和规避税务风险两方面看，都让企业认识到税收管理的重要性。可以概括的说财务管理是企业管理的核心，税收管理时企业财务管理的核心。 二、企业财务管理与税收管理的关系

税收管理主要是对企业中涉及到税务问题的管理，可以从一下两个方面进行理解。第一就是可以在确保依照相关法律法规的规定，准确的计算出企业应该缴纳的税额，并及时履行税收征管的义务，进一步作出相应的税收方案，进行合理的避税工作。第二就是依法按照国家出台的相关税收优惠政策，合法的降低税收负担，减轻企业的税收金额。

税收管理与企业的财务管理两者有着密切的联系，可以说财务管理时税收管理工作的基础，同时税收管理又是企业财务管理的工作核心。首先，财务管理通过升级到税收管理，计算出相关的各种税种的应纳税税额，得出最终的财务管理工作指标，进行相应的企业财务管理工作，实现企业的均衡发展，衡量企业经营、财务管理的成果。其次是看是否依法履行了纳税义务，在合法的情况下进行合理的避税工作。对于现有的税收优惠政策，从企业经营的方方面面和纳税的各个环节进行最大程度的减轻税负的工作，影响企业的盈利水平，进行影响企业的财务管理水平。再次是有关企业财务管理涉及到的工作对象。对于企业中的购进和销售、日常经营与融资投资、主营业务与其他业务、营业内活动与营业外活动等主要经营业务，最后都要通过税收进行反映，进而影响企业的税收义务和应纳税税额。最后是在进行税收管理工作的过程中，通过对企业进行财务管理，发现企业整个经营过程中存在的问题。例如以企业所得税为例，在进行企业所得税的计算时，需要注意允许扣除的、不允许扣除的、允许部分扣除的等各项指出工作，包括业务招待费按照发生额的60%进行扣除，超过的部分不予以扣除，企业的福利费用按照工资总额的14%进行扣除，对于非金融企业的借款利息进行相应的限制和管理等。在企业的管理工作过程中，企业管理者可以对企业纳税申报表中的财务报表中的问题进行揭示或掩盖，并且在纳税申报的过程中，要依法进行填写，做好强有力的外部监督，对企业税收管理工作中存在的问题，进行及时、深刻、有效的反映和揭示。企业可以通过税收管理将企业的外部管理和内部管理进行有机的结合，最终形成一个税务局监督企业的税收管理、税收管理监督企业的财务管理、财务管理监督企业的生产经营，进而实现对企业的财务的制约和监督与传导机制。 三、企业实施税收管理的特殊性

企业实施税收管理主要是受到税收执法环境的影响，并且由于税收本身自由的风险，两者的


特殊性决定着企业税收管理的重要性。

1.从税收的执法环境上看，税收征管工作的严格性越高，其税收征管的手段就相对来说越先进，一般会对重点的税源进行重点的监控和管理，这是税收管理工作的大趋势。税收收入在企业中占据着企业的一大部分，税收越多，企业的经济利润就越少。如果企业在税收缴纳过程中进行违规操作其被发现的概率就会很高，对于被纳入各级税务局的企业，就必须加强对税收管理工作的重视，努力提高企业的经济效益与综合竞争力。

2.企业中都存在着一定的税收风险。在大企业中税收风险的特点就是企业的工作人员做，生产经营方式复杂，涉及的税种也多，相应的出现的问题也多。如果税收的问题较大，就会严重影响整个企业的系统性和全局性，不利于企业的进一步发展和进步。但在小企业中起税收风险就相对较小，因为没有过多的经济业务，涉及到的税收问题也就相对较少。 四、如何做好企业内部的税收管理工作 在一般的企业中，对于税收管理工作的重视程度并不是很高。对于企业税收管理工作的重视不仅仅是来自企业成员思想上的重视，更是需要企业进行科学的机构设置、进行严密的管理流程的设计、先进的技术手段做支持以及必要的外部协助。在我国的税法中，具有一定的复杂性和专业性，一般的企业中会设置专门的机构和专业的税收管理工作人员，对正规企业的税收进行管理与规划。对于不同的企业，需要的办税的人员各不相同，同时在比较大的企业中会设置相应的与企业的财务管理部门相平行的税务管理部门，并且由企业的最高管理人员负责，对企业是税收进行合理的规划。

在大部分的企业中一般都会涉及到企业的生产经营活动，这些生产经营活动或多或少的都会影响企业的纳税义务，所以必须要根据企业的实际情况，设计出一套完整的、合理的税收工作流程，对企业的各项经济业务进行监督与管理，及时进行了解经营状况，并且防范企业的经营过程中可能会产生的各项税收风险。对于企业进行融资、投资时，综合考虑税收的影响因素，最大限度的规避税收风险。同时要利用一定的技术手段，包对财务管理、存货管理以及行政管理进行兼容性软件的开发，使得涉税岗位和税务工作人员能够及时全面的了解企业的生产经营活动，准确计算出企业的应纳税税额，利用税收优惠政策，做出最大的税收规避的选择。另外我们还可以借助外部的力量包括会计使事务所、律师事务所等机构对企业中产生的税收风险进行很好的规避。通过中介机构里的税收专家，及时检查企业中存在的税收问题和税收风险，并提出相应的税收解决对策，做出很好的改进和管理。 企业的财务管理过程中，税收管理工作占据着重要的地位，对于企业的经营管理有着重要的作用。企业的财务管理工作中的所有决策问题都与企业的税收问题密切相关，两者是不可分割的。企业可以通过加强税收管理工作，对企业中的税收进行合理的规划和设计，进行合理的避税，努力提高企业的资金利润率，进而获得更高的经济利益，使企业的整个经营活动能够得到良性的循环，使企业的投资、经营行为更加合理，更加合法，最后达到企业经济效益和经营管理水平的不断提高。 五、结束语

面对市场经济体制的不断完善和进步，企业必须要努力提高自身的综合竞争力，以此来迎接来自国内的和国际的机遇和挑战。财务管理活动是我国企业中重要的组成部分，是企业生存、发展和获利的支撑部分。在企业中加强企业的税收管理工作，做好企业的资金利用率，使企业能够在长期的市场经济下，不断加强对税收管理工作的重视程度，努力提高企业的整体的经济效益和综合竞争力，使企业成为一个具有发展潜力的企业，发展为自身的经济优势。

参考文献：

[1] 吴廷高，王冬生.税收管理是大企业财务管理的核心[J].中国税务，2011，03：52. [2] 毕笔实.浅析企业财务管理与税收筹划的关联关系[J].经营管理者，2012，02：153.

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