中级会计师取消2年3门[2022年中级会计职称考试试题每日一练(730)]

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中级会计师取消2年3门[2022年中级会计职称考试试

题每日一练（730）]

（1）中级会计职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税（7.30） 单选题

甲公司2022年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元；④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。

假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2022年度递延所得税费用是（）。

A、－35万元 B、－27.5万元 C、－7.5万元 D、－30万元 【正确答案】B

【答案解析】①固定资产减值确认递延所得税资产35万元（＝140某25%）；

②无形资产不摊销产生应纳税差异30万元，相应的递延所得税负债为7.5万元（＝30某25%）；


③递延所得税收益＝（140－30）某25%＝27.5（万元）； ④递延所得税费用＝－27.5（万元）。

（2）中级会计职称《经济法》每日一练：固定业务的总分机构（7.30） 判断题

固定业务的总分机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）

对 错

【正确答案】错

【答案解析】总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（3）中级会计职称《财务管理》每日一练：股利政策（7.30） 单选题

一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司

B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司

D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司

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