退税核查-专项审计报告要求

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专项审计报告要求

一、审计依据

《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（浙财税政〔2016〕9号）、《浙江省软件企业核查和软件产品核定管理办法》（浙经信软件〔2016〕167号）、《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税发〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）。

二、披露信息模板

1、软件产品开发销售（营业）收入占比（注：以下2小点二选一，选满足软件企业条件的1条即可）

（1）按总软件产品开发销售（营业）收入

2016年度，企业收入总额为XX万元，企业销售收入XX万元。软件产品开发销售（营业）收入XX万元，占企业收入总额的比例为YY%。软件产品自主开发销售（营业）收入XX万元，占企业收入总额的比例为YY%。

（2）按嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入

2016年度，企业收入总额为XX万元，企业销售收入XX万元。嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入XX万元，占企业收入总额的比例为YY%。嵌入式软件产品和信息系统集成产品自主开发销售（营业）收入XX万元，占企业收入总额的比例为YY%。



2、研发费用占比

2016年度企业研究开发费用总额XX万元，占企业销售收入的比例为YY%，其中在中国境内发生的研究开发费用XX万元，占研究开发费用总额的比例为YY%。

3、大专以上职工及研发人员占比

2016年度，企业月平均职工总人数XX人，具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数XX人，占企业月平均职工总人数的比例为YY%，其中研究开发人员XX人，占企业月平均职工总数的比例为YY%；



三、软件产品开发销售（营业）收入明细表和企业研究开发费用明细表模板 见下页附件。




附件一、2016年度软件产品开发销售收入明细表

序号 合计



软件产品名称



类型（自主、代理）



金额



备注



附件二

2016年度企业研究开发费用明细表 序号

项目名称

人员人直接投入工费用 费用



折旧费

用

无形资产摊销

新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的

现场试验费

其他相关费用（<=10%）

合计





合计



注：研发费用按照《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税发〔2015〕119号）归集

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